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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

蔣飛老師

職稱： 注冊稅務(wù)師,高級會計(jì)師考試（83分）,中級會計(jì)師

2019-12-27 20:28

你好，
需要的，結(jié)轉(zhuǎn)記入本年利潤

ZK 追問

2019-12-27 20:32

借：主營業(yè)務(wù)成本
      工程施工-合同毛利
  貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時(shí)，借：工程結(jié)算
            貸： 工程施工-合同成本
                    工程施工-合同毛利
老師，我是想問每月末需要做這兩個(gè)分錄嗎

蔣飛老師 解答

2019-12-27 21:03

你好！

需要的

ZK 追問

2019-12-28 08:53

老師，如果這個(gè)月沒有涉及到開票和收款，也要做上面兩筆分錄嗎

蔣飛老師 解答

2019-12-28 09:07

你好！

那就不用的

ZK 追問

2019-12-28 09:11

老師，那還要做正常利潤結(jié)轉(zhuǎn)分錄不，但是沒有涉及主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入科目，可以嗎？

ZK 追問

2019-12-28 09:17

老師，開票出去才做分錄，
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算

然后月末再做之前兩筆分錄，
          借：主營業(yè)務(wù)成本
                工程施工―合同毛利
              貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時(shí)，借：工程結(jié)算
             貸：工程施工―合同成本
                   工程施工―合同毛利
老師，這兩筆分錄都是什么時(shí)候才做分錄呢？如果月末工程不完工但是開票了還需要做嗎？年末又是怎么做的呢？

蔣飛老師 解答

2019-12-28 09:38

借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工―合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
……
按完工進(jìn)度確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)做這個(gè)分錄

蔣飛老師 解答

2019-12-28 09:38

工程完工做這個(gè)分錄

借：工程結(jié)算
貸：工程施工―合同成本
工程施工―合同毛利

ZK 追問

2019-12-28 12:35

老師，每月末，都需要根據(jù)完工進(jìn)度然后確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，每年末也是一樣做法嗎？等完工后再做工程結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)分錄，對嗎

蔣飛老師 解答

2019-12-28 12:37

你好！

是的。你的理解很對

ZK 追問

2019-12-28 12:41

老師，如果這個(gè)月進(jìn)度為零，那就不用確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，對嗎？不管怎樣，都要做本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)分錄，對嗎？

蔣飛老師 解答

2019-12-28 12:45

你好，

對的。

ZK 追問

2019-12-28 12:47

老師，工程結(jié)算這個(gè)科目是自己設(shè)置的嗎？如果不按完工進(jìn)度計(jì)量的，是不是不涉及工程結(jié)算這科目

蔣飛老師 解答

2019-12-28 13:09

是的，工程結(jié)算可以不用的

ZK 追問

2019-12-28 13:36

老師，如果完工后，每月主營業(yè)務(wù)成本與主營業(yè)務(wù)收入累積差額工程施工―合同毛利，與最終工程結(jié)算和工程施工―合同成本形成的合同毛利，彼此之間不相等，應(yīng)該怎么處理呢？也就是主營業(yè)務(wù)收入與工程結(jié)算不同，主營業(yè)務(wù)成本與工程施工―合同成本不相同。

蔣飛老師 解答

2019-12-28 14:35

不可能不一致的（不然借貸不平）

ZK 追問

2019-12-28 14:43

老師，我說的是兩個(gè)分錄，
借：主營業(yè)務(wù)成本
      工程施工―合同毛利
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：工程結(jié)算
  貸：工程施工―合同成本
         工程施工―合同毛利
這兩個(gè)分錄中的合同毛利，如果不相同呢？還有主營業(yè)務(wù)成本不等于工程施工―合同成本，主營業(yè)務(wù)收入不等于工程結(jié)算，應(yīng)該怎么處理呢

蔣飛老師 解答

2019-12-28 14:47

第二個(gè)工程施工―合同毛利的金額就是從第一個(gè)科目發(fā)生額匯總過來的

蔣飛老師 解答

2019-12-28 14:48

你實(shí)際做賬就知道了。

ZK 追問

2019-12-28 14:57

老師，是不是實(shí)際做賬中，兩個(gè)工程施工―合同毛利是相等的，然后主營業(yè)務(wù)收入和工程結(jié)算相等，主營業(yè)務(wù)成本和工程施工―合同成本相等，對嗎？

蔣飛老師 解答

2019-12-28 15:03

你好！

是的，你的理解很對

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相關(guān)問題討論
您好，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，借：勞務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，否則無此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款。確認(rèn)收入后結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸；勞務(wù)成本。
2022-03-26 14:14:23
建筑公司的結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是對當(dāng)前賬期未完成的建筑工程貨物或服務(wù)的成本的分錄。結(jié)轉(zhuǎn)成本是在建設(shè)完工時(shí)進(jìn)行的，它以賬期末余額計(jì)入期末損益。結(jié)轉(zhuǎn)成本的記錄方式是，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會把在本期施工完畢的工程結(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)入利潤表中的結(jié)轉(zhuǎn)成本項(xiàng)目，并把在下一期施工完畢的工程結(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)入利潤表中的未完工費(fèi)用項(xiàng)目。例子：某建筑公司于2019年1月1日開始施工，建設(shè)半年后于2019年6月30日完工。這期材料成本為60000元，其中當(dāng)期耗費(fèi)了50000，剩余10000未使用。此時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本記錄如下：利潤表——結(jié)轉(zhuǎn)成本10000；利潤表——未完工費(fèi)用0。
2023-03-15 18:44:58
你好， 需要的，結(jié)轉(zhuǎn)記入本年利潤
2019-12-27 20:28:39
借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品
2021-12-19 20:15:45
您好。沒有完工進(jìn)度，您肯定不能全部結(jié)轉(zhuǎn)。 可以按預(yù)估進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)，自己核算一定要做好記錄，最后，完工時(shí)調(diào)整差異。
2020-08-03 16:49:58
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