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老師，您好！我公司是一般納稅人的物業(yè)管理公司。為某個(gè)單位支付勞務(wù)派遣員工工資及社保共計(jì)10000元，我公司收管理費(fèi)10000*0.04=400元。那請問我們公司是否應(yīng)該給對方開具發(fā)票的金額為（假如稅率為6%）10400*1.06=11024元。
學(xué)堂用戶_ph341092
于2019-12-26 09:04 發(fā)布 ??1102次瀏覽
- 送心意
玲老師
職稱： 會計(jì)師
2019-12-26 09:08
你好收的管理費(fèi)確認(rèn)為收入 按收款的總額/1.06 確認(rèn)收入
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你好，小規(guī)模納稅人開勞務(wù)派遣發(fā)票稅率3%， 一般納稅人開勞務(wù)派遣發(fā)票6%
2019-06-11 15:32:33
你好，不能開具5%管理費(fèi)，5%是差額征稅使用
2019-08-29 11:02:43
一般納稅人和小規(guī)模納稅人開發(fā)票 處理
2018-12-27 22:32:53
一、勞務(wù)派遣的定義
勞務(wù)派遣又稱人力派遣、人才租賃、勞動派遣、勞動力租賃、雇員租賃，是指由勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞工訂立勞動合同，把勞動者派向其他用工單位，受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
二、勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅的計(jì)稅方法
1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
(1)一般計(jì)稅方法
以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，適用的稅率為6%。
(2)按照簡易計(jì)稅方法依5%差額納稅
選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，即：
應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用)÷(1+5%)×5%
2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
(1)按照正常簡易計(jì)稅方法納稅
以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即;
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×3%
(2)按照簡易計(jì)稅方法依5%差額納稅
選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。即：
應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用)÷(1+5%)×5%
三、勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅發(fā)票的開具
1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
(1)一般計(jì)稅方法：全額開具增值稅專用發(fā)票，接受服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)按照簡易計(jì)稅方法依5%差額納稅，按照差額辦法開具發(fā)票。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
按照差額辦法開具發(fā)票：即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用)，系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
(1)按照正常簡易計(jì)稅方法納稅：去稅務(wù)機(jī)關(guān)全額代開增值稅專用發(fā)票，接受服務(wù)方按取得代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)按照簡易計(jì)稅方法依5%差額納稅，按照差額辦法去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
四、總結(jié)
在接收方支付含稅勞務(wù)成本一定的情況下，派遣方選擇什么方式，開具什么發(fā)票，直接影響接收方可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和勞務(wù)成本。因此，派遣方選擇什么方式，事關(guān)雙方，具體如何選擇，應(yīng)該是雙方博弈的結(jié)果。
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