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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-12-25 22:28

您好
現(xiàn)在應(yīng)該看19年的了
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

永遠(yuǎn)有多遠(yuǎn) 追問(wèn)

2019-12-25 22:36

老師我不懂銷(xiāo)售額超3000萬(wàn)/年，其他全部符合小型微利企業(yè)，算不算小型微利企業(yè)

bamboo老師 解答

2019-12-25 22:37

跟銷(xiāo)售額無(wú)關(guān) 看職工人數(shù) 資產(chǎn)總額 應(yīng)納稅所得稅

永遠(yuǎn)有多遠(yuǎn) 追問(wèn)

2019-12-25 22:41

我19年除了銷(xiāo)售額超了3000萬(wàn)外、其他全沒(méi)超過(guò)，是不是小型微利

bamboo老師 解答

2019-12-25 22:42

跟銷(xiāo)售額無(wú)關(guān) 其他沒(méi)超過(guò)的話 是小微企業(yè)

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這個(gè)要是季報(bào)指的是你季度申報(bào)表上面實(shí)際利潤(rùn)額，要是年報(bào)就是你年度申報(bào)表上面應(yīng)納稅所得額。
2019-01-06 19:25:34
你好，分公司如果獨(dú)立核算的話，不符合小型微利企業(yè)。
2021-11-16 11:38:06
您好 現(xiàn)在應(yīng)該看19年的了 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2019-12-25 22:28:24
你好，指的是資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額。
2019-07-09 11:39:38
你好，可以的，不涉及營(yíng)業(yè)收入限制
2019-08-18 18:21:22
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