婭麗 追問

2019-12-23 20:26

謝謝老師！
計稅依據(jù)怎么算呢？是只要向境外公司支付款項就要支付企業(yè)所得稅嗎？還是要分情況呢？

董老師 解答

2019-12-23 21:09

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務人.稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳.故支付境外費用所得,其納稅義務應由扣繳義務人代扣代繳.
《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

法律規(guī)定支付的，屬于上述情況的費用都需要代扣代繳

董老師 解答

2019-12-23 21:09

根據(jù)不含稅收入乘以核定所得率乘以10%
核定所得率由稅務機關核定

婭麗 追問

2019-12-23 21:41

老師，如果支付給境外個人呢？ 都需要代扣代繳哪些稅呢?

婭麗 追問

2019-12-23 21:41

還有交稅時 需要哪些資料呢

董老師 解答

2019-12-23 21:48

支付給境外個人需要代扣增值稅、附加稅、個人所得稅
一般提供合同、交易憑據(jù)到稅務局備案交稅即可

婭麗 追問

2019-12-23 21:52

稅率也是跟企業(yè)交的一樣嗎 個人所得稅要區(qū)分檔次嗎

董老師 解答

2019-12-23 21:59

您好，個稅稅率參考勞務報酬、特許權使用費、租賃等稅率，分檔次，收入高稅率高

婭麗 追問

2019-12-23 22:00

稅率表能發(fā)我一份嗎 謝謝老師

董老師 解答

2019-12-23 23:01

基準稅率20%。計稅依據(jù)：低于4000減800  高于4000乘以80%
其中勞務報酬畸高，對應納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。因此，勞務報酬所得實際上適用20%、30@的三級超額累進稅率。