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送心意

趙海龍老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2019-12-21 21:38

按比例結轉(zhuǎn)長期股權投資賬面價值應確認的損益=940×40%-1080×（60%-40%）/60%=16（萬元）
借：長期股權投資 16
  貸：投資收益 16
按權益法追溯調(diào)整：
借：長期股權投資——損益調(diào)整 260（650×40%）
  貸：投資收益 80（200×40%）
    盈余公積 18（450×40%×10%）
    利潤分配——未分配利潤 162

佛系女 追問

2019-12-21 22:00

老師，第一個16解釋一下吧

趙海龍老師 解答

2019-12-21 22:04

用通俗的語言給你解說一下
增資后甲公司對乙公司的持股比例降為40%，不能再控制乙公司，但能對其施加重大影響
這句話的意思就是說現(xiàn)在已經(jīng)變成了重大影響不能在控制了，這樣就需要按現(xiàn)在比例去算投資收益啊，公允變動啊等一系列的東西，也就是后面追溯的那個分錄，這個我想你應該看的懂得。
1080除以60%相等于把購買股權時候的公允進行還原然后在乘以60%-40%的差額，就是說減少了20%，重新用40%計算應分配的收益減去減少部分20%部分的收益就是16

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