SiQi 追問(wèn)

2019-12-13 19:30

要是一般納稅人抵扣聯(lián)丟失呢

maize老師 解答

2019-12-13 19:32

也是一樣的，專票丟失現(xiàn)在是一樣處理，登報(bào)這個(gè)取消，已報(bào)稅證明單這個(gè)也取消了，

maize老師 解答

2019-12-13 19:33

現(xiàn)在都勾選認(rèn)證，直接勾選平臺(tái)就可以去認(rèn)證發(fā)票、增值稅專用發(fā)票丟失了如何認(rèn)證抵扣？

  （一）丟失抵扣聯(lián)

  第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購(gòu)買方扣稅憑證。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?br/>
  （二）丟失發(fā)票聯(lián)

  第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買方記賬憑證。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?br/>
  （三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都丟失

  一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?br/>
  依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)）

SiQi 追問(wèn)

2019-12-13 19:35

還有就是一般納稅人要辦留抵退稅，但是進(jìn)項(xiàng)票全部丟失  只有國(guó)稅系統(tǒng)里可以查看。怎么辦理??？ 留抵退稅不限留了多少時(shí)間的進(jìn)項(xiàng)票是都可以抵嗎？

maize老師 解答

2019-12-13 19:38

一般納稅人要辦留抵退稅 我這邊沒(méi)有辦過(guò)，不清楚這個(gè)，麻煩重新提問(wèn)下，應(yīng)該是沒(méi)有影響，我看北京那邊稅局威信公眾號(hào)有寫步驟可以網(wǎng)上之前申請(qǐng)，你可以去搜索下退稅，有步驟出來(lái)，留抵退稅不限留了多少時(shí)間的進(jìn)項(xiàng)票是都可以抵嗎？ 這個(gè)退稅文件是，八、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

  （一）同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：

  1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；

  2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；

  3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

  4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

  （二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

  （三）納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：

  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

  進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

  （四）納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。

  （五）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

  （六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，但本條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。

  （七）以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。

  （八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。

SiQi 追問(wèn)

2019-12-13 19:39

好的，謝謝老師了

maize老師 解答

2019-12-13 21:22

好，我先回答別的學(xué)員，你問(wèn)疑問(wèn)再追問(wèn)哈