老師，工資方面我有點暈，希望幫我梳理一下思路。 1.假設現在12月初，要做11月工資表。做好之后，顯示行政部門應發(fā)工資10萬，代扣代繳個稅1萬，代扣代繳個人承擔社保2萬，實發(fā)數7萬。并且計算出單位承擔社保3萬。以上如何做分錄？ 2.月中申報11月繳納個稅1萬和繳納12月當月社保個人承擔2萬，公司承擔3萬，如何做分錄？ 3.月末發(fā)放11月工資如何做分錄？

樸老師

職稱：會計師

2019-12-13 14:09

1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金

4 上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金

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