朦曉 追問

2019-12-12 22:01

華寧公司為增值稅一般納稅人，原材料按照實際成本計價。公司于20x9年12月
發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
1.公司按照合同規(guī)定預(yù)付給W公司貨款100000元，以購買甲材料，以銀行存款
支付。
2.收到W公司發(fā)來的甲材料已驗收入庫，并取得該公司開來的增值稅專用發(fā)票，
發(fā)票注明該批甲材料價款為90000元，增值稅進(jìn)項稅額為11700元，除去原預(yù)付
的款項外，不足款項用銀行存款支付。
3.以銀行存款12000元支付職工上月工資。
4.倉庫發(fā)出甲材料一批價值80000元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用材料30000元，生
產(chǎn)B產(chǎn)品耗用材料20000元，車間一般耗用和管理部門分別耗用15000元。
5.車間管理部門耗用電費(fèi)

朦曉 追問

2019-12-12 22:02

5.車間管理部門耗用電費(fèi)500元，廠部行政管理部門耗用電費(fèi)700元，以銀行存
款支付。
6.用現(xiàn)金支付行政管理部門購買辦公用品費(fèi)300元，車間購買辦公用品費(fèi)200元。
7.分配本月應(yīng)付職工工資。其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資5000元，生產(chǎn)B產(chǎn)
品生產(chǎn)工人工資3000元，車間管理人員和技術(shù)人員工資1000元，廠部行政管理
人員工資2000元。
8.月末，經(jīng)計算本月應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊10000元。其中，車間固定資產(chǎn)折舊8000
元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊2000元。
9.分配并結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用（按A、B兩產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配)。
10.月末，本月投產(chǎn)的A、B產(chǎn)品已全部完工并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實

朦曉 追問

2019-12-12 22:02

10.月末，本月投產(chǎn)的A、B產(chǎn)品已全部完工并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。
11.管理部門王經(jīng)理出差，預(yù)借差旅費(fèi)4000元，以現(xiàn)金支付。
12.根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收東南公司貨款600000元存入銀行。
13.向東南公司銷售A產(chǎn)品400件，每件售價1500元，共計600000元，開具增值
稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，原預(yù)收款不足，差額部分當(dāng)即收到存入銀行。
14.王經(jīng)理報銷差旅費(fèi)3500元，多余的現(xiàn)金交回。
15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計480000元，
開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購貨方墊運(yùn)
雜費(fèi)3000元，價稅款及代墊運(yùn)

朦曉 追問

2019-12-12 22:03

15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計480000元，
開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購貨方墊運(yùn)
雜費(fèi)3000元，價稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)均未收到。
16.本月發(fā)生銷售過程中的廣告費(fèi)3000元，以銀行存款支付。
17.計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1000元。
18.用銀行存款支付罰款1400元。
19.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的銷售成本，其中：A產(chǎn)品單位成本1000元，B產(chǎn)品單
位成本550元。
20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價120元，開具增值稅專用發(fā)票，
增值稅稅率為13%，價稅款項已收到，存入銀行。
21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的

朦曉 追問

2019-12-12 22:03

21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。
22.計算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計62700元。
23.企業(yè)接受捐贈20000元存入銀行。
24.月末結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶、費(fèi)用類賬戶至“本年利潤”。
25.計算利潤總額，并按本月利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。
26.計算本月實現(xiàn)的凈利潤。
27.假設(shè)全年實現(xiàn)的凈利潤2130000元，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年的凈利潤。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄，若需計算，請寫出計算過程；若除不盡，結(jié)
果保留至小數(shù)點后2位。