^_^Dm 追問

2019-12-12 15:05

那我沒有庫存商品，幫別人加工的，是不是就待生產(chǎn)成本？

玲老師 解答

2019-12-12 15:15

帶加工的就是人工費(fèi)是成本，直接記成本里就可以了

^_^Dm 追問

2019-12-12 15:27

嗯嗯，我現(xiàn)在要結(jié)轉(zhuǎn)成本，做主營業(yè)務(wù)收入，是不是就是借主營業(yè)務(wù)成本  貸生產(chǎn)成本？

玲老師 解答

2019-12-12 15:35

借 主營業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù)成本

玲老師 解答

2019-12-12 15:36

加工主要是人工費(fèi) 發(fā)生人工費(fèi)時(shí) 借勞務(wù) 成本貸應(yīng)付職工薪酬  
期末結(jié)轉(zhuǎn) 借 主營業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù)成本

^_^Dm 追問

2019-12-12 15:42

但是我這邊也有消耗品啊，想銑刀，機(jī)器設(shè)備之類的，這些我都月底從制造費(fèi)用-機(jī)物料消耗/工資/折舊  轉(zhuǎn)入了生產(chǎn)成本里了啊，現(xiàn)在不應(yīng)該直接是從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出嗎

玲老師 解答

2019-12-12 15:45

委托加工過程中的會(huì)計(jì)分錄：
（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，做如下分錄：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（2）受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）
——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款應(yīng)付賬款
（3）運(yùn)回加工物資過程中支付的運(yùn)雜費(fèi)：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（4）委托加工物資運(yùn)抵倉庫，辦理入庫：
借：原材料
貸：委托加工物資
（二）受托方的會(huì)計(jì)核算流程：
（1）收到受托加工的物資材料時(shí)，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料
應(yīng)付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時(shí)，做如下分錄：
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）
――應(yīng)交消費(fèi)稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款

^_^Dm 追問

2019-12-12 15:50

那我以前的都做到了制造費(fèi)用里了，月底結(jié)轉(zhuǎn)到了生產(chǎn)成本，有關(guān)系嗎

玲老師 解答

2019-12-12 15:53

。可以的 看我上面的你完整分錄