老師，稅法規(guī)定代扣代繳的個人所得稅不能稅前扣除，計提工資的時候是按應(yīng)發(fā)工資計提的，借：管理費用100，貸：應(yīng)付職工薪酬100，發(fā)放的時候，借：應(yīng)付職工薪酬100，貸：銀行存款97，應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅3，這樣代扣代繳的這部分個人所得稅不就做進(jìn)成本了嗎？正確賬務(wù)應(yīng)該如何處理？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-12-12 14:12

您好
這就是正確的賬務(wù)處理方式最終承擔(dān)方是單位

2020末末追問

2019-12-12 14:14

稅法規(guī)定不是代扣代繳的不能稅前扣除嗎老師？這樣處理不就稅前扣除了嗎？

bamboo老師解答

2019-12-12 14:15

您計提的時候計入了工資的可以所得稅前扣除
如果您計提的時候沒有包含的話那就不能

2020末末追問

2019-12-12 14:17

好的

bamboo老師解答

2019-12-12 14:18

嗯嗯歡迎有疑問繼續(xù)提問

老師，稅法規(guī)定代扣代繳的個人所得稅不能稅前扣除，計提工資的時候是按應(yīng)發(fā)工資計提的，借：管理費用100，貸：應(yīng)付職工薪酬100，發(fā)放的時候，借：應(yīng)付職工薪酬100，貸：銀行存款97，應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅3，這樣代扣代繳的這部分個人所得稅不就做進(jìn)成本了嗎？正確賬務(wù)應(yīng)該如何處理？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。