堅持 追問

2019-12-06 16:20

老師您好！現(xiàn)在應(yīng)付工資里面要繳納個稅，但這個稅是我們公司繳納。要給員工全額支付工資，我的分錄該怎么做？

張艷老師 解答

2019-12-06 16:23

借：營業(yè)外支出
       貸：銀行存款
注意此部分支出是不能在企業(yè)所得稅稅前扣除的。

堅持 追問

2019-12-06 16:25

老師您好！我的第一部分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本12000貸：應(yīng)付職工薪酬11937.應(yīng)交稅費—代扣代繳納個稅63正確嗎？

張艷老師 解答

2019-12-06 16:26

不正確的，實際繳納個人所得稅的分錄就是上面的分錄了。

堅持 追問

2019-12-06 16:27

那我應(yīng)該怎么做呢？

張艷老師 解答

2019-12-06 16:27

借：主營業(yè)務(wù)成本12000貸：應(yīng)付職工薪酬  12000
實際繳納個稅時，做
借：營業(yè)外支出 63
貸：銀行存款  63

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2019-12-06 16:29

那我的個人所得稅賬面就沒能體現(xiàn)出來？

堅持 追問

2019-12-06 16:29

如果稅費是他們自己繳納，就是我之前做的分錄對嗎？

張艷老師 解答

2019-12-06 16:30

那我的個人所得稅賬面就沒能體現(xiàn)出來？---本身也不體現(xiàn)的。

張艷老師 解答

2019-12-06 16:30

如果稅費是他們自己繳納，就是我之前做的分錄對嗎？--也不對
正確的分錄為
實際發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負擔部分的社保）
             應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
             銀行存款

堅持 追問

2019-12-06 16:32

計提的時候呢？

張艷老師 解答

2019-12-06 16:33

計提工資和社保時(公積金參照社保)
借：管理費用等--工資/社保（公司負擔部分的社保）
   貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保
實際發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負擔部分的社保）
             應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
             銀行存款
 繳納社保時
借：應(yīng)付職工薪酬--社保
        其他應(yīng)付款--社保（個人負擔部分的社保）
        貸：銀行存款
繳納個人所得稅時
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
       貸：銀行存款

堅持 追問

2019-12-06 16:45

老師您好！您幫我看一下。計提時借：主營業(yè)務(wù)成本12000貸：應(yīng)付職工薪酬12000，實際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬12063貸：銀行存款12000應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅63繳納稅費時，借：應(yīng)交個人所得稅63貸銀行存款63

堅持 追問

2019-12-06 17:28

老師您能幫我看一下嗎？

張艷老師 解答

2019-12-06 17:53

這個分錄表示的是正常的員工負擔自己的個稅的分錄。