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送心意

鋒利老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2019-12-06 15:14

您好。權(quán)益法下，宣告利潤時：借：應(yīng)收股利    貸：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整，不涉及投資收益，成本法下涉及投資收益，收到姑息是借銀行存款    貸：應(yīng)收股利。
長期長期持有的情況下，一般不形成遞延所得稅。

. 追問

2019-12-06 15:58

我感覺還是沒看懂

鋒利老師 解答

2019-12-06 15:59

您好。權(quán)益法下，分配現(xiàn)金股利，視同投資減少，收益要減少長期股權(quán)投資，宣告時，我們因為持有股份，所以按照份額，我們應(yīng)收他的股利。實際收到后，借：銀行存款   貸：應(yīng)收股利 。

. 追問

2019-12-06 16:05

那這是怎么造成的遞延所得稅負債呢

鋒利老師 解答

2019-12-06 16:11

您好。長期股權(quán)投資一般不涉及遞延所得稅呢。您能截圖您的問題來源嗎、

. 追問

2019-12-06 16:21

emm這個是我在聽網(wǎng)課的時候聽到的，想不通所以來提問。。

鋒利老師 解答

2019-12-06 16:30

您好，長期股權(quán)投資一般都是長期持有的，不確認遞延所得稅哈。您如果方便，可以再回聽一下，截圖或者再理解一下哈。

. 追問

2019-12-06 16:32

好的謝謝老師

鋒利老師 解答

2019-12-06 16:33

您好。不客氣哈。祝您學習順利。滿意還請您伍分好評哈。謝謝

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同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好同學，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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