浙江長(zhǎng)衢-陌荷 追問

2019-12-06 12:45

工商年報(bào)里要填寫的 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 如果是負(fù)數(shù)有什么影響嗎？ 計(jì)算是 凈利潤(rùn)+累計(jì)折舊+財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)-財(cái)務(wù)利息收入+年初存貨-期末存貨嗎？ 小公司

鋒利老師 解答

2019-12-06 13:25

您好。正數(shù)和負(fù)數(shù)在財(cái)管里面是代表現(xiàn)金流量，在工商年報(bào)里面肯定是跟您財(cái)務(wù)報(bào)表一樣的。

浙江長(zhǎng)衢-陌荷 追問

2019-12-06 13:33

財(cái)務(wù)報(bào)表里沒有 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

鋒利老師 解答

2019-12-06 13:49

您好。您是要問經(jīng)營現(xiàn)金凈流量公式嗎？=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+累計(jì)折舊*所得稅稅率。也就是凈利潤(rùn)+累計(jì)折舊。因?yàn)槔塾?jì)折舊不是真的現(xiàn)金流。

浙江長(zhǎng)衢-陌荷 追問

2019-12-06 13:52

老師，那這個(gè)是什么？           經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。其計(jì)算有直接法和間接法兩種，根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算出來的間接法。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=凈利潤(rùn)+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用的減少(減：增加)+預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列)+財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 )+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少

鋒利老師 解答

2019-12-06 14:02

您好，后面這些大多數(shù)非現(xiàn)金流量，不是真的涉及現(xiàn)金流入或者流出，您看一下這個(gè)圖，比較簡(jiǎn)單，您給的這個(gè)應(yīng)該很少用，即使用到了，中間沒有涉及到的科目可以都是0.

浙江長(zhǎng)衢-陌荷 追問

2019-12-06 14:11

經(jīng)營營運(yùn)資本增加是什么？ 是要經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。 為什么銀行存款不算？

鋒利老師 解答

2019-12-06 14:21

您好。流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=經(jīng)營營運(yùn)資本，流動(dòng)資產(chǎn)的增加額-流動(dòng)負(fù)債增加額=營運(yùn)資本增加。您可以截圖全部嗎？銀行存款是什么意思？

浙江長(zhǎng)衢-陌荷 追問

2019-12-06 14:52

是工商年報(bào)里的海關(guān)信息表里面的。 就是銀行里的錢 不算入 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的嗎？

鋒利老師 解答

2019-12-06 15:10

您好。流量是流入減去流出，在現(xiàn)金流量表里銀行存款余額是這些現(xiàn)金流量加加減減之后的結(jié)果，不是屬于流量。

浙江長(zhǎng)衢-陌荷 追問

2019-12-06 15:18

工商年報(bào)里的這個(gè) 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，就按照老師說的計(jì)算嗎？ 凈利潤(rùn)+累計(jì)折舊+年初流動(dòng)資產(chǎn)-期末流動(dòng)資產(chǎn)+年初流動(dòng)負(fù)債-期末流動(dòng)負(fù)債。 對(duì)嗎？

鋒利老師 解答

2019-12-06 15:22

您好。老師認(rèn)為這樣算可以的，只是實(shí)務(wù)中可能大部分都是直接以現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~來填，老師說的這個(gè)比較偏考試用。因?yàn)槟_始的提問，像極了考試的東西。

浙江長(zhǎng)衢-陌荷 追問

2019-12-06 15:25

因?yàn)橹暗臅?huì)計(jì) 在工商年報(bào)里是填寫了 凈利潤(rùn)+累計(jì)折舊。 我想問實(shí)際當(dāng)中我應(yīng)該怎么計(jì)算這個(gè)數(shù)字去填寫工商年報(bào)的

鋒利老師 解答

2019-12-06 15:44

您好。實(shí)際中如果有現(xiàn)金流量表，可以照著填進(jìn)去，如果沒有，那就是把涉及到的經(jīng)營活動(dòng)，也就是主要活動(dòng)的那些收款-付款后的凈額填列?；蛘甙凑罩暗臅?huì)計(jì)的方法填。如果您公司有理財(cái)收益的話，凈利潤(rùn)可能不是很純的經(jīng)營活動(dòng)，如果沒有任何理財(cái)類。那就用凈利潤(rùn)也可以。