如果企業(yè)利潤總額第一季度利潤總額20萬。第二季度40萬。第三季度50萬，第四季度20萬。每個(gè)季度的企業(yè)所得稅率是多少，

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-12-03 17:31

您好
第一季度所得稅稅率5% 第二季度所得稅稅額 5% 第三季度所得稅稅率5%+10% 第四季度所得稅稅率10%

katlyn 追問

2019-12-03 17:32

那到最后一個(gè)季度，我的累計(jì)是按照10%去交稅

bamboo老師解答

2019-12-03 17:34

最后一個(gè)季度的利潤總額按照10%計(jì)算繳納不是累計(jì)按照10%

katlyn 追問

2019-12-03 17:41

也就是如果第三季度改成30萬。納稅率就是5%對(duì)嗎

katlyn 追問

2019-12-03 17:41

那就是說第一季度的時(shí)候直接看利潤總額，第二個(gè)季度開始要考慮前面季度的利潤總額的累計(jì)金額來確定稅率

bamboo老師解答

2019-12-03 17:42

如果第三季度改成30萬。納稅率就是5%對(duì)的
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。