云飛 追問

2019-12-02 22:39

中途我開了發(fā)票，收到了進度款，應該也要結轉主營業(yè)務成本的吧？具體是如何結轉的呢？請幫忙列一下分錄，謝謝。

洛洛老師 解答

2019-12-02 22:39

工程施工合同成本科目是成本科目的過渡科目，成本發(fā)票來是借工程施工合同成本科目進項貸銀行存款，施工企業(yè)收入和成本是按完工百分比法確認的。

云飛 追問

2019-12-02 22:44

不是成本發(fā)票，是我們收到了建設方的進度款，我們開出去的發(fā)票。我們借銀行存款 貸主營業(yè)務收入。按照收入成本配比原則，我們也需要結轉主營業(yè)務成本，請問怎么從工程施工結轉到主營業(yè)務成本？分錄如何做？請教一下，謝謝。

洛洛老師 解答

2019-12-02 22:48

您好，正規(guī)的開票是借銀行應收賬款貸工程結算 銷項稅

洛洛老師 解答

2019-12-02 22:52

你現(xiàn)在不設置工程結算科目的話，你確認收入也要按照建設方審核的工程量來確認收入，工程量有一個累計收入，本期應確認收入是用累計收入減去前期已確認收入，然后本期累計收入除以總收入算出完工進度，完工進度乘以項目總成本就是累計成本，本期應確認成本是用總成本減前期已確認成本。

云飛 追問

2019-12-02 22:52

謝謝。那請問工程成本如何結轉的呢？

洛洛老師 解答

2019-12-02 22:57

您好，工程結算工程施工合同成本科目跟工程結算科目對沖。