老師，我們是建筑業(yè)，2019年的工資每月預(yù)提，（預(yù)提時，借：工程施工-人工費，貸：應(yīng)付職工薪酬）。申報個稅也是根據(jù)預(yù)提工資申報個稅，期間如果有職工借支工資我計入其他應(yīng)收款，（借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款）。等到2019年12月月底，我一次性發(fā)工資，拿其他應(yīng)收款沖應(yīng)付職工薪酬，（借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)收款），這樣操作可以嗎？如果可以的話，最后預(yù)提的實際支付之間形成的差異怎么處理？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-12-01 17:22

您好
分錄這樣寫可以的預(yù)提的實際支付之間形成的差異做分錄調(diào)整少計提了補計提多計提了沖銷
個人所得稅的話沒有發(fā)放的月份零申報發(fā)放后按照發(fā)放的工資總額申報

小魚兒 追問

2019-12-01 17:32

按照總額申報的話，是不是只要12月份申報的工資總額不超過60000也不用上個稅？

bamboo老師解答

2019-12-01 17:37

是的按照總額申報的話，只要12月份申報的工資總額不超過60000也不用上個稅

小魚兒 追問

2019-12-01 17:42

老師，現(xiàn)在是不是勞務(wù)費和工資薪金的稅率一樣啊

bamboo老師解答

2019-12-01 17:45

對的是勞務(wù)費和工資薪金的稅率一樣

小魚兒 追問

2019-12-01 18:01

那農(nóng)民工和包工頭的工資我是申報勞務(wù)費合適還是申報工資薪金所得合適？這兩個有區(qū)別嗎

bamboo老師解答

2019-12-01 18:07

申報工資要做工資表算社保殘保金工會經(jīng)費基數(shù)
算勞務(wù)的話要開具勞務(wù)費發(fā)票

小魚兒 追問

2019-12-01 18:11

意思是就算申報了勞務(wù)費也得要發(fā)票嗎？那平時收了勞務(wù)費發(fā)票的話是不是也得申報勞務(wù)費？

bamboo老師解答

2019-12-01 18:55

是的申報了勞務(wù)費也得要發(fā)票
如果是個人開具的勞務(wù)費稅務(wù)沒有征收的話單位支付勞務(wù)費的時候就要代扣代繳

小魚兒 追問

2019-12-01 19:31

好的，謝謝老師

bamboo老師解答

2019-12-01 19:31

不用謝希望能幫到您祝您工作順利生活愉快

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