晴空 追問(wèn)

2019-11-28 11:30

老師您好，我看到有些回答是記入“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”，有些回答是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算，請(qǐng)問(wèn)這有什么區(qū)別嗎？因?yàn)槭莿偨佑|這種業(yè)務(wù)，可否請(qǐng)老師給一份對(duì)于該情況從預(yù)繳到申報(bào)、清繳結(jié)束完整的分錄，供學(xué)生參閱理解，不勝感激。

莊老師 解答

2019-11-28 11:37

一般是記入“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”，
借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

開(kāi)具3%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款