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送心意

馮老師

職稱： 注冊稅務師 會計師 經(jīng)濟師

2016-03-30 17:17

我也是因為知道這個視同銷售所以才問的這個問題，但是不送東西人家不讓掃碼呀，還有這種禮品有一部分是我們的甲方提供的，有一部分是我們代墊的，這種在業(yè)務上如果處理然后避免形成視同銷售的業(yè)務

馮老師 解答

2016-03-30 17:14

業(yè)務員的工資計入本公司薪酬，可以按照工資薪金所得計稅，可以扣除3500。贈送小禮品是外購的，計入銷售費用。
要注意的是《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。 
  （一）用于市場推廣或銷售； 
  （二）用于交際應酬； 
  （三）用于職工獎勵或福利； 
  （四）用于股息分配； 
  （五）用于對外捐贈； 
  （六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 
所以你說的贈送是要視同銷售按照進價計算繳納增值稅，同時進項稅可以抵扣，沒有增加稅負。

馮老師 解答

2016-03-30 17:24

如果禮品是你們自己采購的，進項和銷項的金額一樣，不需要交稅。甲方禮品如果不是你們自己的，那就不做賬務處理啊。

我公司是做手機掃碼業(yè)務的公司，員工大多是臨時工每天100元，然后公司提供小禮品讓掃碼業(yè)務員送給讓掃碼的人，問題有2個1、這些員工工資計提 個人所得稅是按3500以上嗎？2公司提供的小禮品會計上記入主營業(yè)務成本可以嗎涉及增值稅嗎
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關問題討論
借：主營業(yè)務成本13000 貸：銀行存款，應交稅費－－應交個人所得稅，
2020-06-08 17:22:23
您好！勞務費一般要對方開勞務費發(fā)票來，直接按發(fā)票上面的金額支付就可以了。所以正常都只要做：借主營業(yè)務成本12000，貸庫存現(xiàn)金12000就可以了。
2016-05-29 10:17:51
業(yè)務員的工資計入本公司薪酬，可以按照工資薪金所得計稅，可以扣除3500。贈送小禮品是外購的，計入銷售費用。 要注意的是《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。 　?。ㄒ唬┯糜谑袌鐾茝V或銷售； 　?。ǘ┯糜诮浑H應酬； 　?。ㄈ┯糜诼毠お剟罨蚋＠? 　?。ㄋ模┯糜诠上⒎峙?； 　?。ㄎ澹┯糜趯ν饩栀洠? 　?。┢渌淖冑Y產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 所以你說的贈送是要視同銷售按照進價計算繳納增值稅，同時進項稅可以抵扣，沒有增加稅負。
2016-03-30 17:14:11
你好，買來他自己用的嗎
2019-12-31 16:37:59
你好，是的，由學校代扣代繳
2019-07-29 05:38:53
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