筱然 追問

2019-11-07 15:30

我們是今年初新成立的工業(yè)制造企業(yè)，我把今年發(fā)生的所有的費(fèi)用都放入在建工程了。比如財務(wù)軟件費(fèi)用，參加電商展費(fèi)用，公司建網(wǎng)站費(fèi)用。等到明年四五月份工程竣工，請會計事務(wù)所出決算報告，事務(wù)所把與在建無關(guān)的費(fèi)用都剔除了。但這時又過了上面的匯算清繳，這些剔除的費(fèi)用是否可以列入以前年度損益調(diào)整？

冉老師 解答

2019-11-07 15:32

你好，這些費(fèi)用，你們不抵扣利潤嗎

筱然 追問

2019-11-07 15:33

今年沒投產(chǎn)，沒營收

筱然 追問

2019-11-07 15:34

抵扣以后年度的利潤

冉老師 解答

2019-11-07 15:37

你好，如果放入當(dāng)期，利潤表虧損，以后繳納所得稅時可以彌補(bǔ)虧損；但是如果現(xiàn)在放在建工程，以后調(diào)到以前年度損益調(diào)整，當(dāng)期一般不允許抵扣了

筱然 追問

2019-11-07 15:40

老師，也就是說如果我在明年調(diào)整到以前損益調(diào)整后，就不能抵扣以后年度的利潤總額了？

冉老師 解答

2019-11-07 15:46

是的，因為這個不是當(dāng)期損益的，這個科目比較敏感一般不允許扣除，如果金額小你可以直接調(diào)整為當(dāng)期損益

筱然 追問

2019-11-07 16:16

老師，“如果金額小可以直接調(diào)整為當(dāng)期損益”這句話什么怎么理解，請舉例說下，謝謝哦

冉老師 解答

2019-11-08 09:06

你好，比如說18年錯記了2萬費(fèi)用，19年調(diào)整時直接通過費(fèi)用科目調(diào)整，不通過以前年度損益調(diào)整科目

筱然 追問

2019-11-08 09:18

老師，是18年多借記了2萬的費(fèi)用，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額少2萬的基數(shù)，即少交了所得稅；然后19年直接從管理費(fèi)用里沖減2萬，也就是說19年把18年少交的所得稅補(bǔ)上。是這樣嗎？