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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-11-02 12:22

您好
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。 
 （一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
  2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額（經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額）符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。
  2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
  納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。
  納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。

愛聽歌的啞鈴 追問

2019-11-02 13:01

請問上期有進項稅額留底，本月如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

bamboo老師 解答

2019-11-02 13:03

上期留抵稅額有沒有寫分錄

愛聽歌的啞鈴 追問

2019-11-02 13:12

沒有，上期只有進項稅，沒有銷項稅

bamboo老師 解答

2019-11-02 13:15

那您上期月末沒有寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄的話 這期需要繳納增值稅嗎

愛聽歌的啞鈴 追問

2019-11-02 13:45

需要

bamboo老師 解答

2019-11-02 13:46

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

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