chambers 追問

2019-10-31 18:02

不用做收入嗎？

莊老師 解答

2019-10-31 18:03

你好，要做也可以，先計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，然后結(jié)轉(zhuǎn)掉原材料，

chambers 追問

2019-10-31 18:06

申報(bào)時怎么填寫？

莊老師 解答

2019-10-31 18:08

你好，填寫計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，

chambers 追問

2019-10-31 18:09

附表二怎么填？

chambers 追問

2019-10-31 18:12

附表一也沒有看到其他業(yè)務(wù)收入

chambers 追問

2019-10-31 18:12

是不是就填銷售貨物收入？

莊老師 解答

2019-10-31 22:03

增值稅納稅申報(bào)表》及其三個附表的填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表》與三個附表之間的邏輯關(guān)系。

1.《增值稅納稅申報(bào)表》中本期銷項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)等于《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表中專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和。

2.《增值稅納稅申報(bào)表》中本期進(jìn)銷項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)等于《(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》中專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、收購憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三者之和。

3.《發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表》中本期開具項(xiàng)目銷售額欄、稅額欄專用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》中銷售額欄、稅額欄的合計(jì)數(shù)?！栋l(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》中本期開具項(xiàng)目銷售額欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》中銷售額欄與稅額欄的合計(jì)數(shù)之和，同時《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》中本期開具項(xiàng)目稅額欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》中稅額欄的合計(jì)數(shù)。

折疊編輯本段填報(bào)對象
二、1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類企業(yè)使用線綠色申報(bào)表，B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2.本表經(jīng)濟(jì)類型欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

3.本表本期銷項(xiàng)稅額中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有一般銷售、地產(chǎn)地銷、免稅銷售情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報(bào)地產(chǎn)地銷欄，所有企業(yè)如有出口貨物情況的都須申報(bào)。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入一般銷售、一半記入地產(chǎn)地銷，分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額。

(2)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列貨物清單。

(3)應(yīng)稅銷售額的填寫口徑，為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入應(yīng)稅銷售額中。

(4)稅率按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

(5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④。

折疊編輯本段進(jìn)項(xiàng)稅額
填寫要求

4.本表本期中的有關(guān)欄次按下列要求填寫:

(1)本期發(fā)生額欄，應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。

a.免稅農(nóng)產(chǎn)品項(xiàng)目，按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，依10%的扣除率計(jì)算填列。

b.運(yùn)輸費(fèi)用項(xiàng)目，按照購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10%的扣除率計(jì)算填列。

c.廢舊物資項(xiàng)目，填報(bào)的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計(jì)算填列。

d.6%征收率項(xiàng)目，是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。

(2)本期發(fā)生額欄中各項(xiàng)目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對購進(jìn)時無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等，可填入本欄。

(3)減不得抵扣項(xiàng)目的是指:1.免稅貨物用;2.非應(yīng)稅項(xiàng)目用;3.非常損失;4.進(jìn)貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項(xiàng)目的填寫口徑同本期發(fā)生額一致，如在購進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入本期發(fā)生額欄的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需再填入減、免稅貨物用欄。

進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偺顚懛椒?br/>
5.本表進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偟挠嘘P(guān)欄次，按以下方法填寫:

(1)本期抵扣額合計(jì)⑦欄即為本期進(jìn)項(xiàng)稅額⑦欄合計(jì)數(shù)。

(2)本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款⑧為經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計(jì)算出的本期允許抵扣額，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。

(3)按銷售額比例分?jǐn)倯?yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額⑨即是將本期抵扣額合計(jì)⑦和本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款⑧合并后按本期銷售稅額中計(jì)算出的各種銷售類型的銷售比例進(jìn)行分?jǐn)偂?br/>
折疊編輯本段稅款計(jì)算
6.本表稅款計(jì)算的有關(guān)欄次按以下要求填寫:

(1)上期留抵稅額(14)按上期申報(bào)表(16)欄的數(shù)字填寫。

(2)減免項(xiàng)目(17)要注明減免批文的批號以及以下減免類型:

a.高新產(chǎn)品開發(fā);b.校辦工廠;c.民政福利企業(yè);d.其它企業(yè)(含部隊(duì)工廠)。

(3)進(jìn)項(xiàng)稅額是分開核算的，在空白欄內(nèi)單獨(dú)說明進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)并計(jì)算。

折疊編輯本段樣式
7.本申報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證。

折疊編輯本段報(bào)送機(jī)關(guān)
8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報(bào)表附下列資料應(yīng)在納稅申報(bào)時與《增值稅納稅申報(bào)表》一起報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

折疊編輯本段填表說明
三《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》填表說明

1.發(fā)票起止號碼是指填寫在本張表格中的發(fā)票(包括專用發(fā)票與普通發(fā)票)的起始及截止號碼。

2.(共 頁、第 頁)分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

3.《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的發(fā)票類別欄:納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核工作的通知》(國稅發(fā)[1994]134號文件)規(guī)定的編碼填寫。即:第一位代表發(fā)票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián);第三位代表發(fā)票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發(fā)票。

《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的發(fā)票類別欄空格不填。

4.購貨單位名稱欄應(yīng)填寫全稱。

5.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫。

6.銷售額欄填寫用不含稅價(jià)格計(jì)算的銷售額。納稅人如果使用普通發(fā)票，在填寫本欄時應(yīng)將其票面上的銷售額價(jià)稅分離，分別填寫相應(yīng)欄目。

7.不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)欄填寫內(nèi)容包括視同銷售及價(jià)外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

折疊編輯本段抵扣明細(xì)
四、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》

1.(共 頁、第 頁)分別是指增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁;《增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》共有幾頁，本張表格是其中第幾頁;《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

2.《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》的發(fā)票類別欄:按《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的發(fā)票類別欄的要求填寫。

《增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》及《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》的發(fā)票類別欄空格不填。

3.供貨或運(yùn)輸單位名稱欄應(yīng)填寫全稱。

4.金額欄填寫不含稅的金額，如果含稅應(yīng)先予以分離，再填寫此欄目。

5.貨物入庫時間欄填寫貨物驗(yàn)收入庫的時間。

6.付款日期欄填寫企業(yè)開出付款憑證并已實(shí)際支付貨款的日期。

防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)

五.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表四)》填表說明

1.本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字(負(fù)數(shù))防偽稅控增值稅專用發(fā)票。

2. 本表作廢標(biāo)志欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以*作標(biāo)記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。
(三)本表金額合計(jì)欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票金額)應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第1、8、15欄小計(jì)銷售額項(xiàng)數(shù)據(jù)之和;本表稅額合計(jì)欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票稅額)應(yīng)等于《附列資料(表一)》第1欄小計(jì)銷項(xiàng)稅額、第8欄小計(jì)應(yīng)納稅額、第15欄小計(jì)稅額項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。