蘇杭 追問

2019-10-25 10:57

老師您好，已閱讀，還是有個疑問！如圖一，概括來說按主營繳稅，如果建筑企業(yè)主營是建筑施工，那應該就是按9%來繳稅。如圖2，如果建筑企業(yè)具備生產(chǎn)13%稅率商品的資格，且該商品用于自己中標項目，圖2說的又是要分別核算

張艷老師 解答

2019-10-25 11:00

1、圖一中的按主營判斷混合銷售的適用稅率，實務中本身就非常混亂，要得到稅局認可。
2、圖二是有一個單獨的政策，不算混合銷售，而是按兼營處理了。

蘇杭 追問

2019-10-25 11:04

老師您好，圖二說的是僅僅限于板房、設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件這三種自產(chǎn)貨物，還是所有自產(chǎn)貨物？

張艷老師 解答

2019-10-25 11:04

是的，除了列舉的幾項外，最終落腳點還是自產(chǎn)貨物嘛

蘇杭 追問

2019-10-25 11:06

我們是10年的建筑企業(yè)，主營一直都是只開建筑服務發(fā)票，9%稅率，今年工商變更增項具備了我們施工中必須使用的某種材料，13%稅率，那么我現(xiàn)在是要分開開9%和13%的發(fā)票還是統(tǒng)一開9%的服務發(fā)票就可以？謝謝

蘇杭 追問

2019-10-25 11:14

我們現(xiàn)在自己購買原材料，自己加工生產(chǎn)的使用稅率13%的商品用于自己中標施工的道路工程

張艷老師 解答

2019-10-25 11:18

我的建議是要分開核算分開開票。

蘇杭 追問

2019-10-25 11:19

但是發(fā)包方這邊又只收9%建筑服務發(fā)票，這個一般的建筑單位都是這樣的，發(fā)包方不會分別來收取材料發(fā)票、勞務發(fā)票、機械發(fā)票、服務發(fā)票的

張艷老師 解答

2019-10-25 11:20

這樣的話，建議要和當?shù)囟惥譁贤?，按混合銷售，開具9%建筑服務發(fā)票，是否得到認可。避免給企業(yè)帶來稅務風險。

蘇杭 追問

2019-10-25 11:21

好的，謝謝

張艷老師 解答

2019-10-25 11:24

不客氣的，祝您學習愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！