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送心意

宋生老師

職稱： 注冊稅務(wù)師/中級會計(jì)師

2016-03-22 12:20

您好！進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，實(shí)際上就是進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，不抵扣就計(jì)入了它對應(yīng)的事項(xiàng)的成本或者費(fèi)用里面。 
比如用于集體福利和個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
例：某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元，其會計(jì)處理如下： 
借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)（浴池維修） 23400 
貸：原材料 20000 
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400 
在這個例子中，就轉(zhuǎn)入了應(yīng)付職工薪酬里面。

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相關(guān)問題討論
您好，是同一筆的分次嗎
2023-08-27 20:48:31
你好 沒有專門這個的課程?
2022-03-18 13:02:08
您好 大意就是購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等)，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出來不予抵扣。
2020-05-30 22:21:04
你好，就是認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要轉(zhuǎn)出來
2019-09-26 23:17:33
你問下稅務(wù)局能修改不 自己轉(zhuǎn)不回來，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出沒法填寫負(fù)數(shù)
2019-07-15 16:54:43
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