宋文秀 追問

2019-10-18 07:40

老師，這是貸方，我是不知道借方要記哪？

立紅老師 解答

2019-10-18 07:58

你好，借方就是我能銷售正品時收到的款項，相當(dāng)于和正品一起出售。

宋文秀 追問

2019-10-18 08:16

老師，收到的款項和和貸方的收入和銷項稅額之間有個差值就是贈品的銷項稅額，這個要錯記什

立紅老師 解答

2019-10-18 08:32

你好，要把你收到的屬于產(chǎn)品的這部分收入按正品的售價和贈品正常的售價進行分配，因為在所得稅確認(rèn)收入時它不認(rèn)同買一贈一的說法，它就認(rèn)為是一起出售了，所以你的收入要分成兩部分，分配后屬于正品的部分計入主營業(yè)務(wù)收入，贈品的部分計入其他業(yè)務(wù)收入，比如，買一贈一，正品的售價是20元，贈品的售價正常是2元，但是我們就收到20元，那么20/22這是分配比例，然后用20乘以分配比例計入主營業(yè)務(wù)收入，2乘以分配比例計入其他業(yè)務(wù)收入，借方不會有差額

宋文秀 追問

2019-10-18 14:15

老師，我們是城鎮(zhèn)管道天然氣企業(yè)，主營銷售天然氣，我們還有天然氣管道的安裝。為了推廣市場，我們公司有新的用戶管道安裝時贈送天然氣，因此就有銷售的和贈送的，這個贈送的部分請老師再給講解下。

立紅老師 解答

2019-10-18 14:18

你好，比如你的管道安裝收20元，然后正常贈送的要賣10元。但是我們現(xiàn)在只收20元。所以在做收入時計入主營業(yè)務(wù)收入的金額是20*20/30   贈送的部分計入其他業(yè)務(wù)收入10*20/30.然后按20的總額計算增值稅的銷項稅額

宋文秀 追問

2019-10-18 14:33

老師，我們的這個贈送不是安裝時贈送，而是在用戶使用過程天然氣時才贈送的。就比如我們返個月共銷售天然氣100方，其中的20方我們是不收用戶的錢，只能80方的

立紅老師 解答

2019-10-18 14:34

你好，和上面的處理是一樣的。

宋文秀 追問

2019-10-18 15:05

老師，謝謝你的耐心解

立紅老師 解答

2019-10-18 15:07

你好，不客氣的，如果您對我的解答滿意的話，請給老師一個好評，非常感謝。