魚翻翻 追問

2019-10-17 16:31

那為什么要轉(zhuǎn)40%，  不動產(chǎn)的不是第一年60% ，第二年40%嗎

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:32

對的 第一年抵扣60%轉(zhuǎn)出40%在第二年抵扣

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:39

是這樣的嗎，外購用于不動產(chǎn)需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，和直接購買用于不動產(chǎn)的不動產(chǎn)需要分兩年抵扣，第一年60% 第二年40%是一樣的。所以用于的第一年就60%記作進(jìn)項(xiàng)稅額了   40%再轉(zhuǎn)

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:41

對的  主要是材料購入的時候一次性抵扣了
不過這里您不要糾結(jié)了 現(xiàn)在已經(jīng)按新規(guī)來 
自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:44

主要是今年稅務(wù)師考試還有可能考，做題目碰到好幾個這樣的，都沒弄懂為什么是轉(zhuǎn)出40%，而不是60%

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:46

老師，我還是有點(diǎn)不明白，材料購入的時候一次性抵扣，和用作不動產(chǎn)在建工程，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的又為什么不是全額

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:46

那教材還是兩年？按教材來
現(xiàn)在您明白了60%+40%么

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:52

是的老師，教材是舊的和新的都有。這個明白的，
借：在建工程  
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（進(jìn)項(xiàng)稅額）60%
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）40%
  貸：銀行存款

外購材料：
借：原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
  貸：銀行存款 
在用于在建工程的進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出40%就不明白了

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:54

借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款 
這里是全額抵扣的 但是用于在建工程 只允許先抵扣60%  要把已經(jīng)全額抵扣的40%先轉(zhuǎn)出來  第二年抵扣

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:57

明白了 謝謝老師 。一下頓悟

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:58

老師，如果按新政策來，就不用轉(zhuǎn)出了 是吧

bamboo老師 解答

2019-10-17 17:25

對的 新政策不需要轉(zhuǎn)出

魚翻翻 追問

2019-10-18 08:41

謝謝老師，明白了

bamboo老師 解答

2019-10-18 08:41

不客氣哈 祝您考試順利通過