沫·念???? 追問

2019-10-17 11:21

怎么樣就是差額計稅？

張艷老師 解答

2019-10-17 11:24

比如勞務派遣公司就可以享受差額計稅方式。

沫·念???? 追問

2019-10-17 11:27

好的 謝謝老師。
老師順便再問一下進項稅額大于銷項稅額 然后加計抵扣額也無法抵扣對嗎？

張艷老師 解答

2019-10-17 11:35

是的，這個情形，申報表會自動計算當期不享受加計抵減政策的。

沫·念???? 追問

2019-10-17 11:37

不享受加計低減政策 那賬務處理的時候，還需要計提這部分嗎？

沫·念???? 追問

2019-10-17 11:38

當期如果不能享受 賬務不做處理？不需要計提嗎？到了下個月賬務如何做？

張艷老師 解答

2019-10-17 11:51

不享受加計低減政策 那賬務處理的時候，還需要計提這部分嗎？--不做賬

張艷老師 解答

2019-10-17 11:51

加計抵減平時不需要做計提分錄，只是在實際繳納增值稅且發(fā)生抵減稅額時，做
借：應交稅費--未交增值稅
       貸：銀行存款
             其他收益/營業(yè)外收入【這個就是加計抵減的金額】

沫·念???? 追問

2019-10-17 12:01

老師 請問增值稅主表中30行本期繳納上期應納稅額 這個金額是銷項-進項-加計抵減？還是銷項-進項？

張艷老師 解答

2019-10-17 12:11

這個金額是銷項-進項-加計抵減
注意現(xiàn)在主表上沒有項目顯示這個加計抵減金額，只是在最終計算時，會扣除掉。

沫·念???? 追問

2019-10-17 12:19

知道了 本期進項大于銷項，到下個月做賬賬務怎么處理？假如本期銷項8進項11本期沒有加計低減 到了下月 銷項9進項6加計低減1.7本期和下期分錄如何處理？

張艷老師 解答

2019-10-17 12:22

1、不做賬務處理
2、假如本期銷項8進項11本期沒有加計低減 到了下月 銷項9進項6加計低減1.7本期和下期分錄如何處理？
本期不做分錄，下月做
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
等實際繳納稅款時，再做
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益/營業(yè)外收入【這個就是加計抵減的金額】

沫·念???? 追問

2019-10-17 12:25

好的 謝謝老師耐心指導

張艷老師 解答

2019-10-17 12:26

不客氣的，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！