yunger 追問

2019-10-15 11:33

但是我平時做賬的時候沒有用到這兩個科目也可以這樣嗎？還有就是余額表上資產(chǎn)負(fù)債累計不是還顯示負(fù)數(shù)嗎？這樣生成的報表是負(fù)數(shù)的，調(diào)了之后就對不上了，這是依據(jù)什么會計原理

bamboo老師 解答

2019-10-15 11:33

平時做賬的時候沒有用到這兩個科目也可以這樣
根據(jù)財務(wù)報表會計科目重分類

yunger 追問

2019-10-15 11:34

這個重分類是怎么理解的

bamboo老師 解答

2019-10-15 11:34

重分類指會計報表的重分類。它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細(xì)賬和總賬，只調(diào)整報表項目余額。具體說來，它根據(jù)會計明細(xì)科目的期末余額而非總賬余額（凈值）而定，當(dāng)資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)貸方余額時，這時不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)重新分類到負(fù)債類科目；反之，當(dāng)負(fù)債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時，這時不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán)，應(yīng)重新分類到資產(chǎn)類科目中去。如果不這樣進(jìn)行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當(dāng)中，則不能反映資產(chǎn)負(fù)債的本來面目，甚至導(dǎo)致財務(wù)指標(biāo)異常。比如，應(yīng)收賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額，這時應(yīng)將它重分類到預(yù)收賬款當(dāng)中。同理，應(yīng)付賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)借方余額，這時應(yīng)將它重分類到預(yù)付賬款當(dāng)中。因此，應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款