狂野的小蝦米 追問

2016-03-14 18:33

也就是說，職工教育經(jīng)費無論是多支出還是少支出都要做所得稅調(diào)增處理？怎么感覺好象理解不了

狂野的小蝦米 追問

2016-03-14 18:49

謝謝老師，有點明白了，，還有就是規(guī)定中所說：職工教育經(jīng)費若超過了，則可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)扣除，意思是若當(dāng)年提取職工教育經(jīng)費為20萬，我花了25萬，則當(dāng)年所得稅匯算時應(yīng)調(diào)增5萬，并交納所得稅，那這調(diào)增的5萬，怎么結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)扣除呀？謝謝宋老師，，希望能舉例說明，，非常感謝

狂野的小蝦米 追問

2016-03-14 19:07

噢，，，明白了，，，無論少支出還是多支出都做納稅調(diào)增，，，但多支出的調(diào)增以后就沒事了，，少支出的調(diào)增可以在以后年度補扣，，，謝謝老師，，，這個教育經(jīng)費就是挺復(fù)雜的，，有二年多了沒搞清，，，問一些財務(wù)人員也說不清，，今天解決了，，非常感謝宋老師

宋生老師 解答

2016-03-14 18:10

您好！簡單點說，只花了15萬，就按15萬做成本，只允許花20萬，花了25萬，多花的5萬要交稅。 
如果不通過以前年度損益調(diào)整的話 
可以計提時：借：利潤分配--未分配利潤 
         貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交企業(yè)所得稅 
繳納時：借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交企業(yè)所得稅 
         貸：銀行存款

宋生老師 解答

2016-03-14 18:31

您好！您如果沒有結(jié)完上一個年度的賬的話，可以在12月里面按您說的做。如果您已經(jīng)結(jié)賬了。則也按照上面的分錄做所得稅調(diào)增。

宋生老師 解答

2016-03-14 18:37

您好！您可以這樣理解，我給你1塊錢，你去買糖吃，1塊錢以內(nèi)，你買糖的錢算我的，超過了1塊錢，你要自己掏。但是，如果你買了7毛錢的糖（這屬于1塊錢以內(nèi)，也算我的），但是多的3毛你要給我。

宋生老師 解答

2016-03-14 19:00

您好！你說的這種調(diào)增的，以后不能扣。但是前面，你說沖回去的那種，如果不沖回去，只調(diào)增所得稅的話，下一年度可以使用。 
還是剛剛那1塊錢，你買了7毛錢的糖，這3毛錢給我拿著了，然后下一年，你如果花了1.3元，這都算我的。