123陽(yáng)光 追問(wèn)

2019-10-10 16:26

如果這樣，本月調(diào)整了10000元以前年度損益調(diào)整，上期資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)金額+本期利潤(rùn)表本期凈利潤(rùn)金額，并不等于本期資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末金額，為什么？（差額剛好是10000元）

玲老師 解答

2019-10-10 16:29

差的就是這個(gè)以前年度損益 調(diào)整這個(gè)金額是的

123陽(yáng)光 追問(wèn)

2019-10-10 16:32

那是否需要在資產(chǎn)負(fù)債表中，未分配利潤(rùn)，一分為二，分為“未分配利潤(rùn)”和“以前年度損益調(diào)整”？

玲老師 解答

2019-10-10 16:33

“以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。其主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò)，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，既不是損益類科目，也不是權(quán)益類，它作為損益類項(xiàng)目的過(guò)渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。因此“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤(rùn)表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中。
二、存在以前年度損益調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不對(duì)，應(yīng)該如何調(diào)整報(bào)表？
在我們的日常會(huì)計(jì)報(bào)表編制過(guò)程中，對(duì)于不存在以前年度損益調(diào)整科目的，資產(chǎn)負(fù)債表上本期未分配利潤(rùn)變動(dòng)額應(yīng)等于本期利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)。但是，如果存在以前年度損益調(diào)整，資產(chǎn)負(fù)債表上本期未分配利潤(rùn)變動(dòng)額就不等于本期利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)（本年累計(jì)數(shù)），應(yīng)是資產(chǎn)負(fù)債表上期末未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)=本期利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)+以前年度損益調(diào)整。