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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-10-10 15:05

您好
二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-10-10 15:08

應納稅所得額什么意思？繞的指的是企業(yè)所得稅么？還是每個月交的稅錢？

bamboo老師 解答

2019-10-10 15:08

應納稅所得額就是企業(yè)的利潤總額
利潤表上的利潤總額

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-10-10 15:10

資產(chǎn)總額指的是，資產(chǎn)負債表的么

bamboo老師 解答

2019-10-10 15:10

資產(chǎn)總額指的是資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-10-10 15:13

哦，符合那些條件的，是按20%么，有些同學說50%×20%=10%是按10%

bamboo老師 解答

2019-10-10 15:14

這個分區(qū)間 100萬內(nèi)的 0.25*0.2=0.05   100萬-300萬之間的 0.5*0.2=0.1

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-10-10 15:18

謝謝老師，這會明白了

bamboo老師 解答

2019-10-10 15:19

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-10-10 15:20

我公司剛成立買的稅控盤690報稅的時候減免稅在哪個表里填寫？第幾欄？

bamboo老師 解答

2019-10-10 15:21

請問是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-10-10 15:22

一般納稅人，買了個稅盤690

bamboo老師 解答

2019-10-10 15:24

啊 稅盤不是200么
那您填寫附表四 減免稅明細表 本期發(fā)生額欄次

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