??Take care 追問

2019-10-05 10:34

那17年減少的800，是怎么分?jǐn)偟礁髂甑?？它的稅率?yīng)該是應(yīng)用25%，第二年抵扣剩余400的時(shí)候應(yīng)該*25%啊，為什么第二年還有*12.5%的？后面沒有預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回的時(shí)候怎么算？

風(fēng)老師 解答

2019-10-05 10:40

設(shè)備折舊按會(huì)計(jì)政策，13-17年各期的折舊分別為：2000、1600、1200、800、400， 按稅法規(guī)定，各期折舊均為1200，所以每年產(chǎn)生的差異就是800、400、0、-400、-800，可以看到，13年的差異800一直到16年開始才有負(fù)差可以轉(zhuǎn)回400，17年再轉(zhuǎn)回400，所以計(jì)提時(shí)要用16年稅率12.5%*400和17年稅率25%*400；到14年，當(dāng)年產(chǎn)生的400差異是17年轉(zhuǎn)回，可是13年的差異仍然是有400在16年轉(zhuǎn)回，所以還有12.5%

??Take care 追問

2019-10-05 10:55

最后一句話沒懂，13年的已經(jīng)轉(zhuǎn)回過了為什么14年還要提？

??Take care 追問

2019-10-05 10:56

為什么14年的遞延所得稅資產(chǎn)是400*12.5%+800*25%？

風(fēng)老師 解答

2019-10-05 10:59

14年的差異余額是1200，其中包括13年產(chǎn)生的差異800，和14年當(dāng)年差異400，13年的差異800跟13年一樣呀

??Take care 追問

2019-10-05 11:03

明白了

風(fēng)老師 解答

2019-10-05 11:06

嗯，好的，滿意請(qǐng)五星好評(píng)