愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-09-30 19:47

好的，老師問下，今年說是做火車，飛機(jī)，過路費(fèi)，都可以抵扣，怎么算的？

玲老師 解答

2019-09-30 19:49

 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》：

  六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  （一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

  1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

  2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

  鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

  提醒一、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，才可以計(jì)算抵扣增值稅。

  提醒二、票據(jù)取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅。

  提醒三、對(duì)于專門用于福利、招待、免稅項(xiàng)目活動(dòng)的出差客票不得計(jì)算抵扣。

  提醒四、車票取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。

  提醒五、對(duì)于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計(jì)算抵扣。

  提醒六、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價(jià)+燃油附加費(fèi)。

  提醒七、車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。

  提醒八、車票計(jì)算抵扣的增值稅應(yīng)填寫在增值稅申報(bào)表附列資料（二）第10行：

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-09-30 19:59

我怎么看上面有一項(xiàng)是出差的不能計(jì)算抵扣？是運(yùn)輸服務(wù)才能抵扣是這樣么老師？

玲老師 解答

2019-09-30 20:03

 提醒三、對(duì)于專門用于福利、招待、免稅項(xiàng)目活動(dòng)的出差客票不得計(jì)算抵扣。

  

  提醒五、對(duì)于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計(jì)算抵扣。
這些情況不能抵扣

玲老師 解答

2019-09-30 20:04

要單位職工出差的車票 可以抵扣

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-09-30 20:06

哦，好的，但是不是票價(jià)是要換算不含稅價(jià)，我有個(gè)1235的飛機(jī)票怎么換算法 ？   ÷(1+9%)×9%

玲老師 解答

2019-09-30 20:07

 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-09-30 20:09

 提醒七、車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。
這一條怎么是不是車票價(jià)？

玲老師 解答

2019-09-30 20:13

國家就是這樣的規(guī)定的，因?yàn)檐嚻钡膬r(jià)格是含稅的價(jià)格 。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-09-30 20:16

怎么換算不含稅？

玲老師 解答

2019-09-30 20:17

不含稅價(jià)=含稅價(jià)/（1+稅率）

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-09-30 20:18

好的，謝謝老師

玲老師 解答

2019-09-30 20:22

不客氣的！ 如果您這個(gè)問題已解決請(qǐng)給老師點(diǎn)五星好評(píng)！祝您工作學(xué)習(xí)愉快！