禛 追問

2019-09-26 10:24

還有18年有一筆錢是我們的主管上級單位(政府機關(guān))給我們的款，但是這筆錢沒有用在我們公司內(nèi)部，而是直接付給了我們的一個項目上，這個項目我們是參股了的，類似于我們代表政府出資，付的剩余的款返還上級部門了，當時我們給項目上付這筆款的時候走了我們的管理費用，19年9月份調(diào)整了下賬，那這筆費用2018年年報的時候需要做調(diào)增嗎？

王超老師 解答

2019-09-26 10:32

你好同學(xué)，可以把你的問題描述詳細一點嗎

禛 追問

2019-09-26 10:40

是這樣的，我們代表政府出資，沒有收入，但是我們有投資項目，錢都是我們上級部門給我們，我們在給項目上，但是項目上不是所有的款都經(jīng)過我們公司，有一部分是這樣付的，我們收到上級部門的錢做借:銀行存款，貸:其他應(yīng)付款，付出去的時候本不該記我們的費用，但是做了借:管理費用貸:銀行存款，是2018年發(fā)生的業(yè)務(wù)，2019年吧這個錯記的科目做了調(diào)整，那2018年所得稅年報的時候當時計入管理費用的這筆需要納稅調(diào)增嗎？

禛 追問

2019-09-26 10:40

我不知道我說清楚沒有

王超老師 解答

2019-09-26 12:52

請問同學(xué)，你們做管理費用的時候，有拿到正式的發(fā)票嗎

禛 追問

2019-09-26 13:11

有，除了1800萬是征遷款，收到的是財政票據(jù)，

王超老師 解答

2019-09-26 14:08

那就好做了，你只需要把收到的錢計入管理費用里面就可以了。要以你們實際收到的為準

禛 追問

2019-09-26 14:22

麻煩老師說清楚一點，我不太明白

王超老師 解答

2019-09-26 14:26

比如，對方只給你10萬，但是財政票據(jù)上卻是30萬
那么你只要
借：管理費用  10
貸：銀行存款  10
這樣就可以了

禛 追問

2019-09-26 14:30

但是這筆錢嚴格來說不是我們公司經(jīng)營發(fā)生的，記管理費用有點問題，這才在2019年更正了一下，所得稅年報是不是要調(diào)增

王超老師 解答

2019-09-26 14:57

你記到管理費用里面，所得稅是不需要調(diào)整的

禛 追問

2019-09-26 15:02

那這筆費用之前記賬有問題，這筆經(jīng)濟活動可以理解為代收轉(zhuǎn)付性質(zhì)的款項嗎？如果是，2019年吧管理費用沖減了，換到了其他應(yīng)付，這個會對所得稅年報產(chǎn)生影響嗎？

王超老師 解答

2019-09-26 15:09

如果前面記賬有問題，首先你需要進行差錯更正，把之前的賬調(diào)整過來。這樣，肯定會影響所得稅的

禛 追問

2019-09-26 15:13

我表達錯了，我想問的是會不會有調(diào)增調(diào)節(jié)的問題

王超老師 解答

2019-09-26 15:34

你好同學(xué)，你需要把所得稅調(diào)增，因為你是把管理費用調(diào)減了