7、境內(nèi)某居民企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。 A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5 有疑惑？去提問(wèn) 考考朋友參考答案 B 我的答案 A 解析糾錯(cuò) A國(guó)的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬(wàn)元）在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬(wàn)元），小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（萬(wàn)元）題目給的稅率是20%，扣除限額是25%。是不是因?yàn)闊o(wú)論企業(yè)是否按優(yōu)惠稅率，扣除限額的稅率仍然按25%計(jì)算嗎？

董老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-25 20:54

您好，答案應(yīng)該是錯(cuò)誤的，扣除稅率應(yīng)該是20%

皮皮追問(wèn)

2019-09-25 21:01

考試中按照題目給的稅率算是嗎？

董老師解答

2019-09-25 21:12

是的，如果稅率是15，仍然按25抵掉，國(guó)家少收多少稅啊

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