加油向未來 追問

2019-09-25 10:17

老師方便分不同情況解答嗎？

張艷老師 解答

2019-09-25 10:19

如果是贈送的是自產(chǎn)產(chǎn)品，按銷售折扣開具發(fā)票，賬務處理就是普通的確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄，只是收入金額為折扣后的金額。
如果贈送的是外購的產(chǎn)品，此部分按視同銷售處理，正常銷售的部分就是正常的分錄了。贈送部分的分錄為
借：銷售費用--贈品
        貸：庫存商品
               應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

加油向未來 追問

2019-09-25 10:26

老師好，1.如果贈送的是外購的產(chǎn)品，發(fā)票要怎么開；2.為什么外購和資產(chǎn)的會計處理不一樣？稅法不是說自產(chǎn)及外購產(chǎn)品用于贈送要視同銷售嗎（有沒有記錯）？

張艷老師 解答

2019-09-25 10:30

1.如果贈送的是外購的產(chǎn)品，發(fā)票要怎么開--就是正常銷售贈品貨物的發(fā)票
2、因為外購的贈送會視同銷售，而自產(chǎn)的贈送是走銷售折扣處理的。
3、您說的沒錯，但是如果自產(chǎn)的贈送的話，企業(yè)會多繳納增值稅的，這個就是實務和理論有差異的地方。

加油向未來 追問

2019-09-25 10:44

1.贈送的是外購產(chǎn)品，正常開票是指贈送部分不體現(xiàn)在發(fā)票上嗎，開票的只是收款的商品？2.如果自產(chǎn)的贈送的話，企業(yè)會多繳納增值稅的，這個就是實務和理論有差異的地方，這個實務在稅法上承認嗎？3.如果自產(chǎn)的贈送的話，企業(yè)會多繳納增值稅的，這個多交增值稅可以理解為它不同于購進貨物有進項稅額可以抵扣嗎？但是如果是外購的贈送，進項稅額不是要轉(zhuǎn)出嗎？自產(chǎn)的不是也有原材料的進項稅額可以抵扣嗎？4.如果買一贈一，賣的和贈的都是外購商品，那這個贈送可不可以視做銷售折扣，，， 老師，麻煩了

張艷老師 解答

2019-09-25 10:50

1.贈送的是外購產(chǎn)品，正常開票是指贈送部分不體現(xiàn)在發(fā)票上嗎，開票的只是收款的商品？--不是的，正常銷售部分和贈品部分都是要開具發(fā)票的。
2、如果自產(chǎn)的贈送的話，企業(yè)會多繳納增值稅的，這個就是實務和理論有差異的地方，這個實務在稅法上承認嗎？---最終開票的形式是銷售折扣，相當于贈品部分是折扣掉了，稅法是承認的。
3、如果自產(chǎn)的贈送的話，企業(yè)會多繳納增值稅的，這個多交增值稅可以理解為它不同于購進貨物有進項稅額可以抵扣嗎？--不是的，是相對應開具折扣銷售發(fā)票而言的。
4、但是如果是外購的贈送，進項稅額不是要轉(zhuǎn)出嗎？--不需要轉(zhuǎn)出，因為要視同銷售，確認銷項稅額的。
5、自產(chǎn)的不是也有原材料的進項稅額可以抵扣嗎？----是的，可以抵扣的。
6、如果買一贈一，賣的和贈的都是外購商品，那這個贈送可不可以視做銷售折扣？---可以做銷售折扣，但是要做的折扣金額要為正常銷售部分了，就不能做贈品部分的折扣了，注意區(qū)分和自產(chǎn)產(chǎn)品折扣的處理。

加油向未來 追問

2019-09-25 11:02

1.贈送的是外購產(chǎn)品，正常開票是指贈送部分不體現(xiàn)在發(fā)票上嗎，開票的只是收款的商品？--不是的，正常銷售部分和贈品部分都是要開具發(fā)票的。－－老師您的意思是：比如銷售外購A商品1件50元，贈送外購A商品1件50元，開票就開成2件 ，含稅銷售額100元？是這樣開票嗎  
6、如果買一贈一，賣的和贈的都是外購商品，那這個贈送可不可以視做銷售折扣？---可以做銷售折扣，但是要做的折扣金額要為正常銷售部分了，就不能做贈品部分的折扣了－－老師您解答的部分怎么理解，不太理解什么叫做正常部分的銷售不做贈品部分的折扣  ，還是舉例比如銷售外購A商品1件50元，贈送外購A商品1件50元

張艷老師 解答

2019-09-25 11:10

1、老師您的意思是：比如銷售外購A商品1件50元，贈送外購A商品1件50元，開票就開成2件 ，含稅銷售額100元？是這樣開票嗎 ---是的
2、老師您解答的部分怎么理解，不太理解什么叫做正常部分的銷售不做贈品部分的折扣 ，還是舉例比如銷售外購A商品1件50元，贈送外購A商品1件50元---這樣舉例的，仍然是可以開具銷售折扣的。上面回復中腦海里還是將自產(chǎn)和外購混在一起了，抱歉。

加油向未來 追問

2019-09-25 11:21

那老師是不是 ：1.銷售的是自產(chǎn)產(chǎn)品，如果贈送的是外購產(chǎn)品，就要正常開票，視同銷售交增值稅？如果贈送的是自產(chǎn)產(chǎn)品，就可以做出折扣銷售？2.銷售的是外購產(chǎn)品，不管是贈送自產(chǎn)產(chǎn)品還是贈送外購產(chǎn)品，都可以做成折扣銷售？

張艷老師 解答

2019-09-25 11:22

1.銷售的是自產(chǎn)產(chǎn)品，如果贈送的是外購產(chǎn)品，就要正常開票，視同銷售交增值稅？--是的
2、如果贈送的是自產(chǎn)產(chǎn)品，就可以做出折扣銷售？--是的
3、銷售的是外購產(chǎn)品，不管是贈送自產(chǎn)產(chǎn)品還是贈送外購產(chǎn)品，都可以做成折扣銷售？是的

加油向未來 追問

2019-09-25 11:27

老師有什么原理嗎，為什么銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，贈送就要看是外購還是自產(chǎn)，而銷售外購產(chǎn)品就不管贈品的出處都可以做成是折扣銷售？折扣銷售不是可以少繳稅嗎，為什么不能統(tǒng)一做出折扣銷售？

加油向未來 追問

2019-09-25 11:28

怎么理解才不會弄混呢

張艷老師 解答

2019-09-25 11:31

這樣吧，看您對問題比較關注，建議您看一下學堂熊超老師的課件”優(yōu)化內(nèi)外兩套賬“，里面會詳細介紹的。一定會比我們用文字描述更加易懂。好嗎？

加油向未來 追問

2019-09-25 11:34

好的，謝謝老師。。我還想問：“買一贈一”按公允價值比例確認收入，，這個開票和會計處理又是怎樣？這個問題老師您方便回答還是需要看熊超老師那個課程？

張艷老師 解答

2019-09-25 11:39

“買一贈一”按公允價值比例確認收入--這個是企業(yè)所得稅的政策規(guī)定
開具和會計處理，建議您還是先看一下熊超老師的課程吧，這樣對您會有幫助的。不然僅這一個問題，就可以講兩個課時的，抱歉，不是老師不和您探討，只是文字描述會使理解受限，而且如果能配上案例，更能幫助理解。好嗎？

加油向未來 追問

2019-09-25 11:42

嗯嗯，非常感謝老師，明白，確實有些問題單通過文字交流還是受限，有課程會更加明白，相信老師推薦去看的課程也是非常好的課程，謝謝老師，辛苦了

張艷老師 解答

2019-09-25 11:45

對于您這樣的勤學好問的學員。老師是一定是會盡全力幫您的。
不客氣的，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，還可以加送小心意呦，感謝您的鼓勵！