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送心意

月月老師

職稱： 中級會計師

2019-09-24 14:10

你好，利潤總額先彌補(bǔ)以前年度虧損后，如果盈利繳納所得稅，如果還是虧損，不需要繳納所得稅。

瑩瑩 追問

2019-09-24 14:15

如果盈利了，還能使用彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？老師，我在哪能看出來我還能不能使用彌補(bǔ)以前年度虧損？

月月老師 解答

2019-09-24 14:17

你好，你的科目余額表，本年利潤貸方數(shù)-上年的虧損數(shù)如果盈利，繳納所得稅，如果虧損不需要計提所得稅。

瑩瑩 追問

2019-09-24 14:21

是看本年利潤還是利潤分配？

月月老師 解答

2019-09-24 14:24

你好，今年是否盈利看本年利潤，累計虧損數(shù)看利潤分配的未分配利潤。

瑩瑩 追問

2019-09-24 14:30

那我能不能使用彌補(bǔ)以前年度虧損，就看利潤分配，是嗎

月月老師 解答

2019-09-24 14:41

你好，是需要彌補(bǔ)以前年度虧損的。

瑩瑩 追問

2019-09-24 14:48

就是本年盈利的時候申報所得稅可以用，彌補(bǔ)以前年度虧損是嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 14:49

你好，本年利潤總額貸方-利潤分配未分配利潤的貸方負(fù)數(shù)，大于零繳納所得稅，小于零，不繳納所得稅。

瑩瑩 追問

2019-09-24 15:00

調(diào)增會呢，會在利潤分配里體現(xiàn)嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 15:03

你好，目前不需要調(diào)增。匯算清繳的時候看是否需要。

瑩瑩 追問

2019-09-24 15:11

每年的匯算清繳也沒體現(xiàn)在利潤分配里啊。我的意思是以前調(diào)增了呢！比如去年虧損10萬，調(diào)整5萬。今年盈利11萬，用繳納所得稅嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 15:12

你好，去年虧損10萬，是調(diào)整5萬后，還是虧損10萬，對嗎，如果這樣的話，今年盈利11萬，利潤總額=11-10=1萬，按照1萬計提所得稅。

瑩瑩 追問

2019-09-24 15:21

是調(diào)增5萬

月月老師 解答

2019-09-24 15:26

你好，那就是虧損5萬，這樣的話利潤總額=11-5=6萬需要繳納所得稅。

瑩瑩 追問

2019-09-24 15:29

所以說光看利潤分配是不對的，是嗎

月月老師 解答

2019-09-24 15:32

你好，不是，剛才我看錯了，還是看未分配利潤，調(diào)增5萬，也是利潤總額11-10=1萬計提所得稅，調(diào)增5萬，只是針對計算所得稅的計提。

瑩瑩 追問

2019-09-24 15:33

調(diào)增體現(xiàn)在為分配利潤里嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 15:39

你好，調(diào)增部分不在利潤分配里面，只是如果調(diào)整去年的會應(yīng)利潤分配。

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你好！ 適用企業(yè)所得稅法的一般企業(yè) 1. 享受主體：所有行業(yè)。 2. 結(jié)轉(zhuǎn)年限：5年。 3. 政策內(nèi)容：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 4. 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二章第十八條。 02 高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè) 1. 享受主體：高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)。 2. 結(jié)轉(zhuǎn)年限：10年。 3. 政策內(nèi)容：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 4. 政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條。 03 國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 1. 享受主體：國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。 2. 結(jié)轉(zhuǎn)年限：10年。 3. 政策內(nèi)容：國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。 4. 政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）第二條。 04 受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè) 1. 享受主體：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)。 2. 結(jié)轉(zhuǎn)年限：8年。 3. 政策內(nèi)容：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。 4. 政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局2020年第8號）第四條。 05 電影行業(yè)企業(yè) 1. 享受主體：電影行業(yè)企業(yè)。 2. 結(jié)轉(zhuǎn)年限：8年。 3. 政策內(nèi)容：對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。 4. 政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號）第二條。
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2019-11-21 14:03:59
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