老師您好！我是建筑公司，在6月份的時候有一個工程，當時干活的時侯說合同要和我公司簽訂，因為要及時申報個人所得稅，所以我就把這個項目的人工費計入了工程施工-----合同成本-----人工費，結(jié)果現(xiàn)在活干完了，合同沒有簽到我們公司，和另外的公司簽訂了。我不知道這部分人工費該怎么處理了。請老師指教。謝謝！

王超老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2019-09-24 09:19

這筆錢就不能繼續(xù)放在工程施工了，要轉(zhuǎn)出
借：營業(yè)外支出
貸：工程施工-----合同成本-----人工費

再回首追問

2019-09-24 09:22

那就這個工程施工也不可以結(jié)轉(zhuǎn)到成本里了？對嗎？結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出以后，這筆營業(yè)外支出可以在所得稅前扣除嗎？

王超老師解答

2019-09-24 09:28

可以結(jié)轉(zhuǎn)到成本，但是根據(jù)你的情況，建議轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出里面
這筆錢是是可以稅前扣除的，因為這個錢是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。

再回首追問

2019-09-24 09:31

好的！那我就結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出了。其他的都不用再做調(diào)整，所得稅匯算清繳的時候也不需要調(diào)增的。對吧？

王超老師解答

2019-09-24 09:34

是的，這邊是正常的開支，不需要調(diào)整的

再回首追問

2019-09-24 09:37

非常感謝老師！祝您生活愉快！諸事順利！

王超老師解答

2019-09-24 10:15

不客氣

親，滿意請給五星好評哦 b（￣▽￣）d

老師您好！我是建筑公司，在6月份的時候有一個工程，當時干活的時侯說合同要和我公司簽訂，因為要及時申報個人所得稅，所以我就把這個項目的人工費計入了工程施工-----合同成本-----人工費，結(jié)果現(xiàn)在活干完了，合同沒有簽到我們公司，和另外的公司簽訂了。我不知道這部分人工費該怎么處理了。請老師指教。謝謝！

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。