盧穎 追問

2019-09-23 16:19

那第一題計算增值額時剔稅為什么是300-9.25，而不是直接300/1.05呢

金子老師 解答

2019-09-23 16:32

學員，可以發(fā)一下答案解析嗎？

盧穎 追問

2019-09-23 16:34

盧穎 追問

2019-09-23 16:34

老師，您看下

金子老師 解答

2019-09-23 16:50

學員，這個題出的有點不嚴謹，題目中說了是按照簡易計稅方法的，所以簡易計稅方法計算增值稅時應為以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額，但是稅法規(guī)定一般納稅人適用簡易計稅方法的是一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)的才可以，本題中是2017年購置的，所以不可以適用簡易計稅方法，但題中用的是適用的，這有點不嚴謹。正規(guī)考試時不會出現(xiàn)這種問題。學員，您只要知道答案是按照簡易計稅方法來計算的，所以是（300-100）/1.05*0.05.

盧穎 追問

2019-09-23 16:57

好的，謝謝老師，而且我覺得這道題的100 是不含稅金額

金子老師 解答

2019-09-23 17:04

恩恩，應該是不含稅金額，政策規(guī)定也是扣除的是該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額。