對、 追問

2019-09-22 20:09

那么說，是不是這兩個科目都得用??？

對、 追問

2019-09-22 20:10

既:工程結(jié)算科目和主營業(yè)務收入科目

對、 追問

2019-09-22 20:13

老師

對、 追問

2019-09-22 20:21

老師在不在

對、 追問

2019-09-22 20:40

我原來想這樣做分錄1:借工程施工-合同成本-材料費貸:銀行存款，2:給業(yè)主開發(fā)票，因為已經(jīng)完工了:借應收賬款-客戶，貸工程結(jié)算-工程收入，貸應交稅費-應交增值稅銷項稅額，3做工程結(jié)轉(zhuǎn):借工程結(jié)算-工程結(jié)算成本，貸工程施工-合同成本-材料費4:收到工程款借銀行存款，貸應收賬款-客戶，老師你看看這樣可以嗎？

董老師 解答

2019-09-22 21:01

是的，兩個都需要用的。您這邊跨期嗎，需要根據(jù)完工進度確認主營業(yè)務收入、成本

對、 追問

2019-09-22 21:16

是當月的，我發(fā)給您的分錄可以嗎？

董老師 解答

2019-09-22 21:18

1:借工程施工-合同成本-材料費貸:銀行存款   
借 應收賬款  貸工程結(jié)算
年末根據(jù)完工進度 借主營業(yè)務成本  工程施工-合同毛利  貸 主營業(yè)務收入
2:
借 工程結(jié)算   貸 工程施工-合同毛利  工程施工-合同成本

董老師 解答

2019-09-22 21:21

當月也必須使用主營業(yè)務收入、成本。因為工程結(jié)算本身不是損益類科目，為建造承包商專用的會計科目，為了方便企業(yè)及時把握結(jié)算進度

對、 追問

2019-09-23 09:05

工程結(jié)算科目要不要設置下級科目？如果設置按業(yè)主設置還是按其他設置??？

董老師 解答

2019-09-23 09:08

您好，工程結(jié)算科目一般是不設下級科目的。

對、 追問

2019-09-23 09:14

老師，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本時:借:
主營業(yè)務成本-工程施工-合同毛利
貸:主營業(yè)務收入的合同毛利，是不是就是當初購入的材料費款啊？

董老師 解答

2019-09-23 09:21

合同毛利是主營業(yè)務收入超出主營業(yè)務成本的金額，上面是兩個科目，中間不帶-

對、 追問

2019-09-23 09:27

老師，我把整套做賬分錄發(fā)給您


1.購入材料直接投入工程時
借:工程施工-合同成本-材料費
貸:銀行存款
2.工程在當月完工驗收通過，然后給業(yè)主開具發(fā)票。
借:應收賬款-業(yè)主，
貸:主營業(yè)務收入
貸:銷項稅(簡略)這里的主營業(yè)務收入用不用設明細科目?。?br/>3.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本
借:主營業(yè)務成本-合同成本
借主營業(yè)務成本-合同毛利
貸:主營業(yè)務收入

對、 追問

2019-09-23 09:32

這里的開具發(fā)票的時候，貸主營業(yè)務收入科目還是貸工程結(jié)算科目啊，提銷項稅在工程結(jié)算科目能不能同時計提啊？

對、 追問

2019-09-23 09:34

就是可以做這樣的分錄嗎？既
借:應收賬款-業(yè)主
貸:工程結(jié)算
貸:銷項稅(簡略)

董老師 解答

2019-09-23 09:48

開具發(fā)票工程結(jié)算。主營業(yè)務收入和成本就是為了確定當期應該確認的收入成本

對、 追問

2019-09-23 09:54

老師，我現(xiàn)在用數(shù)據(jù)做分錄發(fā)給您，您看看對不對，首先這個工程不跨月在本月就完工，然后給對方開具發(fā)票入賬，次月對方給我們打工程款
1.工程用材料費，直接計入工程。
借:工程施工-合同成本-材料費10000元
貸:銀行存款10000元
這樣可以吧老師？

對、 追問

2019-09-23 09:58

2.工程完工，需要給對方開具發(fā)票，工程款一共是15000元
借:應收賬款-業(yè)主15000元
貸:工程結(jié)算14400元
貸:銷項稅(簡略)600元，

董老師 解答

2019-09-23 10:00

您好，是正確的。然后再結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本就可以了。
借  主營業(yè)務成本  10000  工程施工-合同毛利 4400 貸 主營業(yè)務收入   14400   
借  工程結(jié)算  14400   貸  工程施工-合同毛利4400   工程施工-合同成本 10000

對、 追問

2019-09-23 10:16

主營業(yè)務收入的14400在結(jié)轉(zhuǎn)期間損益的時候就自動入本年利潤賬戶對吧老師？

董老師 解答

2019-09-23 10:17

是的，年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

對、 追問

2019-09-23 10:21

老師，工程結(jié)算科目和主營業(yè)務成本科目可以不設二級科目吧？或者主營業(yè)務成本科目設二級工程款

董老師 解答

2019-09-23 10:30

可以設置二級科目，根據(jù)企業(yè)實際需要。

對、 追問

2019-09-23 10:36

老師，對應的我只設工程款不行嗎？就是
主營業(yè)務成本-工程款
工程結(jié)算-工程款
如果按對應的工程名稱設置，怕以后有很多新發(fā)生的工程業(yè)務有點麻煩，如果統(tǒng)一可以用工程款科目的話，我想不設置個個工程的名字行嗎？

對、 追問

2019-09-23 10:54

老師:那我就這樣設置下級科目
主營業(yè)務成本-
1.材料費
2.人工費
3.其他費用
這樣可以吧老師？

董老師 解答

2019-09-23 11:01

您好，這樣是可以的。

對、 追問

2019-09-23 11:02

老師，在請教您一下?。【褪呛贤霉こ炭傤~減去材料費，還需要做分錄嗎？

董老師 解答

2019-09-23 11:03

需要，按我剛才的分錄寫