CK 追問

2019-09-21 21:33

比如單位利潤(rùn)總額600，6月購(gòu)買的固定資產(chǎn)原值500，到12月底累計(jì)計(jì)提折舊50，那2019年一月份，季度申報(bào)10月11月12月的時(shí)候（符合小型微利企業(yè)條件）
A類報(bào)表中，應(yīng)繳納的所得稅（600-500-50）×25%=37.5
符合小型微利企業(yè)“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表附表三”中
第一條符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅27.5
實(shí)際利潤(rùn)600-500-50=150,
150其中100×25%×20%=5,
               50×50%×20%=5）
合計(jì)5+5=10  
問題：2019年一月預(yù)繳2018年四季度所得稅的分錄是什么？

何江何老師 解答

2019-09-21 21:36

你好做兩張分錄
計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅
繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款

CK 追問

2019-09-21 21:37

分錄怎么寫
金額是37.5，還是10（37.5-27.5）

何江何老師 解答

2019-09-21 21:40

10同學(xué)您好，同學(xué)是這個(gè)金額

CK 追問

2019-09-21 21:58

優(yōu)惠的27.5不用做分錄嗎？

CK 追問

2019-09-21 22:10

借所得稅費(fèi)用150
（600×25%）
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅37.5    （600-500-50）×25%
    遞延所得稅負(fù)112.5
（500-50）×25% 

小微企業(yè)優(yōu)惠27.5時(shí)

何江何老師 解答

2019-09-21 22:11

這個(gè)優(yōu)惠就不必特意再記賬了同學(xué)，就是所得稅壓根不確認(rèn)這部分了。

CK 追問

2019-09-21 22:58

那不做這個(gè)優(yōu)惠27.5
上面那個(gè)我做這個(gè)分錄也不平

借所得稅費(fèi)用150

   貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅37.5
      
       遞延所得稅負(fù)債112.5

把中間的
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅37.5 改成10

還有所得稅費(fèi)用 是150吧
利潤(rùn)總額600萬(wàn)，600的25%

何江何老師 解答

2019-09-22 08:49

是這樣的同學(xué)沒錯(cuò)的，

CK 追問

2019-09-22 10:57

我說這個(gè)分錄也不平啊，如果把37.5改成10的話，那怎么做這個(gè)分錄

何江何老師 解答

2019-09-22 14:47

同學(xué)，如果是應(yīng)交稅費(fèi)改成10   則所得稅費(fèi)用也是10就好了。