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成晨
于2019-09-19 22:38 發(fā)布 ??1084次瀏覽
老江老師
職稱: ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-09-19 22:39
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):……… (三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);1、付款總額=A2、假設(shè)增值稅率17%,將付款總額價(jià)稅分離:固定資產(chǎn)原值B 增值稅為 C分錄借 固定資產(chǎn) B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) C 貸 銀行存款 (首付金額) 長期應(yīng)付款 折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊每項(xiàng)收到融資公司開來的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額:借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)如果你執(zhí)行的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或公眾公司,把A和設(shè)備公允價(jià)的差異列入未確認(rèn)融資費(fèi)用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要確認(rèn)這個(gè)費(fèi)用了
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老江老師 | 官方答疑老師
職稱:,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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