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劉老師

職稱： 注冊會計師

2016-03-04 08:43

張志鳳老師在25章企業(yè)合并中講過：非同一控制下控股合并，購買日合并財務報表的編制中，要將子公司各項資產負債由賬面調整到公允，而由此產生的遞延所得稅資產/負債對應資本公積
以固定資產為例（當固定資產公允大于賬面）
借：固定資產
貸：資本公積
借：資本公積
貸：遞延所得稅負債
可是在所得稅這一章中，又提到了子公司資產負債調整過程中產生的遞延所得稅資產/負債對應商譽
小弟實在看不懂這兩者之間的區(qū)別在哪里？到底什么時候對應資本公積，什么時候對應商譽呢？

劉老師 解答

2016-03-04 11:19

這里的這個資本公積是被投資方的資產的公允價值與賬面價值的差額
長期股權投資初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額，實際上是商譽

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相關問題討論
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產
2021-02-05 08:34:51
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好，是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
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