你好，相關(guān)的分錄如下：
業(yè)務(wù)簡(jiǎn)述 會(huì)計(jì)分錄
1、當(dāng)月繳納社保（當(dāng)月扣繳當(dāng)月社保） 
借：管理費(fèi)用-- -----基本社會(huì)保險(xiǎn)
    貸：應(yīng)付職工薪酬------基本社會(huì)保險(xiǎn)              由公司承擔(dān)部份
借：應(yīng)付職工薪酬------基本社會(huì)保險(xiǎn)              由公司承擔(dān)部份
其他應(yīng)收款-----個(gè)人往來(lái)----員工社會(huì)保險(xiǎn)      由員工個(gè)人承擔(dān)部份
貸：銀行存款
2、月末工資計(jì)提 
借：管理費(fèi)用-- -----工資                應(yīng)發(fā)工資總額（預(yù)計(jì)數(shù)）
            -------職工福利費(fèi)           按應(yīng)發(fā)工資總額的14%計(jì)提
            -------職工教育經(jīng)費(fèi)         按應(yīng)發(fā)工資總額的8%計(jì)提
            -- -----工會(huì)經(jīng)費(fèi)             按應(yīng)發(fā)工資總額的2%計(jì)提
    貸：應(yīng)付職工薪酬------工資                應(yīng)發(fā)工資總額 
                ------職工福利費(fèi)
                ------職工教育經(jīng)費(fèi)
                ------工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3、工資發(fā)放（當(dāng)月發(fā)放的為上月工資）
1）沖回上月計(jì)提工資憑證：
借：管理費(fèi)用-- -----工資   （紅字）           
            -------職工福利費(fèi)     （紅字）         
            -------職工教育經(jīng)費(fèi)     （紅字）       
            -- -----工會(huì)經(jīng)費(fèi)     （紅字）           
    貸：應(yīng)付職工薪酬------工資      （紅字）              
                ------職工福利費(fèi)   （紅字）
                ------職工教育經(jīng)費(fèi)   （紅字）
                    ------工會(huì)經(jīng)費(fèi)   （紅字）
2）按實(shí)際工資表重新計(jì)提：
借：管理費(fèi)用-- -----工資                應(yīng)發(fā)工資總額（標(biāo)準(zhǔn)工資+獎(jiǎng)金-考勤扣款）
            -------職工福利費(fèi)           
            -------職工教育經(jīng)費(fèi)         
            -- -----工會(huì)經(jīng)費(fèi)             
    貸：應(yīng)付職工薪酬------工資                 
                ------職工福利費(fèi) 
                ------職工教育經(jīng)費(fèi)
                ------工會(huì)經(jīng)費(fèi)
        
3）發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬------工資                          應(yīng)發(fā)工資總額
    貸：銀行存款                                  實(shí)發(fā)工資總額
    其他應(yīng)收款-----個(gè)人往來(lái)----員工社會(huì)保險(xiǎn)      社保中由員工個(gè)人承擔(dān)部份
    其他應(yīng)收款-----個(gè)人往來(lái)----代扣個(gè)人所得稅            公司代扣個(gè)稅
4、實(shí)際代扣個(gè)稅 
借：其他應(yīng)收款------個(gè)人往來(lái)----代扣個(gè)人所得稅
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--------應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--------應(yīng)交個(gè)人所得稅
    貸：銀行存款
5、按規(guī)定上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬------工會(huì)經(jīng)費(fèi)
    貸：銀行存款
國(guó)家相關(guān)規(guī)定：
    各企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)按工資總額的2%比例提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并將其中的40%部分上繳上級(jí)工會(huì)，地稅部門征繳數(shù)額為繳費(fèi)單位應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)部分，即指按征繳基數(shù)的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額的40%部分。對(duì)于已辦理稅務(wù)登記且開業(yè)或設(shè)臨已滿一年仍未建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)繳納工會(huì)籌備金，按工資總額的2%計(jì)算，暫按其40%的比例向地稅部門申報(bào)繳納。
6、三費(fèi)實(shí)際支出 
借：應(yīng)付職工薪酬------工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬------職工福利費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬------職工教育經(jīng)費(fèi)
    貸：銀行存款/現(xiàn)金
說(shuō)明：
1）參培人員從各地出發(fā)至集結(jié)地往返交通費(fèi)（火車汽車輪船飛機(jī)等）以差旅費(fèi)形式報(bào)銷。
2）企業(yè)稅前“三費(fèi)”扣除必須遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即準(zhǔn)予扣除的三費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的部分，對(duì)于帳面已經(jīng)計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生的，不得在納稅年度內(nèi)稅前扣除。