你好，計提時：借：費用   
   貸：應付職工薪酬（公司）
發(fā)放時：借：應付職工薪酬  
           貸：應交稅金——個稅   
               其他應付款——社保（個人）
               銀行存款
支付時：借：應交稅費——個稅
            其他應付款——社保（公司+個人）
           貸：銀行存款
對沖：借：應付職工薪酬——公司
          其他應付款——個人
         貸：其他應付款——公司+個人