xu靜 追問

2019-09-09 20:54

現(xiàn)在不紅沖了，就只一張發(fā)票開錯，金額不大，就按照5%的入賬了?，F(xiàn)在怎么把分錄做平？

苳苳老師 解答

2019-09-09 20:59

貸：主營業(yè)務(wù)收入      （差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （銷項稅額）  （負(fù)數(shù)差額）

xu靜 追問

2019-09-09 21:27

增值稅不變，就是收入怎么確認(rèn)，為什么要差額入賬呢？這樣收入更對不上了？

苳苳老師 解答

2019-09-09 21:31

你的意思是針對這筆收入你還沒有入賬么？然后現(xiàn)在想按照5%入賬

xu靜 追問

2019-09-09 21:38

是的，如果按照5％，收入與發(fā)票可以對上，但是與申報表又不能對上

苳苳老師 解答

2019-09-09 21:46

雖然你開的是5%的發(fā)票，但是你交稅及申報的收入都是按照3%來的，
那就先就按照5%入賬后在調(diào)整差額，要不然你的收入與申報表不一致
借：應(yīng)收賬款 
      貸：主營業(yè)務(wù)收入 
             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5%
調(diào)整差額  
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） （負(fù)數(shù)差額）