某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，（含設(shè)備銷售額160萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬(wàn)元。老師這個(gè)題怎么做不會(huì)算

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

2019-09-06 15:46

你是按超過(guò)3%部分即征即退。400*3%=12萬(wàn)
你這里總的進(jìn)項(xiàng)是2萬(wàn)，
你這實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅就是12萬(wàn)

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