2×17年乙公司自其母公司甲公司處購進(jìn)M商品200件，購買價(jià)格為每件2萬元。甲公司M商品每件成本為1.5萬元。2×17年乙公司對(duì)外銷售M商品150件，每件銷售價(jià)格為2.2萬元；年末結(jié)存M商品50件。2×17年12月31日，M商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元；乙公司對(duì)M商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。2×18年乙公司對(duì)外銷售M商品10件，每件銷售價(jià)格為1.8萬元。2×18年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購進(jìn)的M商品40件，M商品每件可變現(xiàn)凈值為1.4萬元。M商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為24萬元。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 　　貸：所得稅費(fèi)用 [（25－10）×25%]3.75這是答案中第一年的分錄，為什么要減10呢，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易賬面為75，計(jì)稅基礎(chǔ)為100，形成可抵扣暫時(shí)性差25，25*02.5=6.25，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備稅法應(yīng)該是不認(rèn)的

冷月

于2019-09-05 15:31 發(fā)布 ??1613次瀏覽