安之若素。 追問

2019-08-30 13:09

我知道分錄，我問的是月末需不需要結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅上

小祝老師 解答

2019-08-30 13:11

這個其實可以一年結(jié)轉(zhuǎn)一次的，也有公司習(xí)慣每個月結(jié)轉(zhuǎn)的，這個無所謂的，看每個人的做賬習(xí)慣。

安之若素。 追問

2019-08-30 13:41

每個月結(jié)轉(zhuǎn)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)，一年又怎么結(jié)轉(zhuǎn)

安之若素。 追問

2019-08-30 13:43

不結(jié)轉(zhuǎn)的話怎么少交增值稅呢本月

小祝老師 解答

2019-08-30 14:49

不論你是月結(jié)還是年結(jié)，做賬都是一樣的。
從收到進項開始，一直到月末《應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅》科目結(jié)轉(zhuǎn)到《應(yīng)繳稅費 --  未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務(wù)處理。你看完了就知道咋樣做時正確的了。

1、收到進項：借：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  進項稅

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  銷項稅

銷項 -  進項  = 本月 應(yīng)該交稅金

（銷項和進項在“應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0）

3、如果，月末《應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方）則：

借：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負(fù)數(shù)）說明該余額要下月留抵；

如果月末《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

5、繳稅后：

借：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅

貸：銀行存款

所以，你月末《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應(yīng)該是：

借：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅    5000

貸：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅      5000。