princess 追問

2019-08-25 10:10

我的理解是稅法需要交生產(chǎn)線的600的稅，但是會計上的賬面價值0所以沒交稅，形成應(yīng)納稅暫時性差異，老師哪里理解錯啦呢

阿水老師 解答

2019-08-25 11:14

學(xué)員你好，
資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，意味著資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，兩者之間的差額可以減少企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)交所得稅，符合有關(guān)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

例如：一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值500萬元，計稅基礎(chǔ)為650萬元，則企業(yè)在未來期間就該項(xiàng)資產(chǎn)可以在其自身取得經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)上多扣除150萬元，未來期間應(yīng)納稅所得額會減少，應(yīng)交所得稅也會減少，形成可抵扣暫時性差異。所以為遞延所得稅資產(chǎn)。

阿水老師 解答

2019-08-25 11:15

假設(shè)現(xiàn)在賣掉，收入600，會計上的利潤是600，稅法上是0，那你是不是要調(diào)減應(yīng)納稅所得額600，減少了所得稅費(fèi)用，只是目前還沒有賣，所以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

princess 追問

2019-08-25 13:03

懂啦，謝謝老師

阿水老師 解答

2019-08-25 13:29

學(xué)員你好，
祝你工作順利，
給老師五星好評喔！