靜詩(shī)思 追問(wèn)

2019-08-23 16:47

不好意思，我剛才忘記上傳了，老師

張心心老師 解答

2019-08-23 17:04

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）規(guī)定，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。因銷(xiāo)售儲(chǔ)值卡時(shí)未達(dá)到增值稅法定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，故增值稅部分不可計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。對(duì)尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）的規(guī)定，應(yīng)將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

本題中儲(chǔ)值卡的消費(fèi)金額為40萬(wàn)元

靜詩(shī)思 追問(wèn)

2019-08-23 17:07

老師，那最后還有50000/1.16*0.16的待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額不能轉(zhuǎn)了，待抵扣的銷(xiāo)項(xiàng)稅額到卡全部用完還有余額那

張心心老師 解答

2019-08-23 17:11

5萬(wàn)元不被消費(fèi)只是一個(gè)預(yù)計(jì)情況，一般卡都有一個(gè)失效期，如果確實(shí)沒(méi)消費(fèi)完又到失效期了，這樣才滿(mǎn)足增值稅這邊的要求。

靜詩(shī)思 追問(wèn)

2019-08-23 17:30

那什么情況下待抵扣的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0呢

張心心老師 解答

2019-08-23 17:32

實(shí)際發(fā)生，比如：實(shí)際來(lái)消費(fèi)了，或者是到了失效期還沒(méi)來(lái)消費(fèi)的。

靜詩(shī)思 追問(wèn)

2019-08-23 20:47

老師，那要是一直沒(méi)消費(fèi)，那待抵扣的就一直掛著了嗎

張心心老師 解答

2019-08-23 22:01

還有沒(méi)有消費(fèi)但失效期到了，也視同發(fā)生啊

靜詩(shī)思 追問(wèn)

2019-08-23 22:40

就是說(shuō)待抵扣的最后沒(méi)有余額對(duì)嗎

張心心老師 解答

2019-08-23 22:54

對(duì)，其實(shí)沒(méi)必要太糾結(jié)這些細(xì)節(jié)?？键c(diǎn)不在這里。
祝你學(xué)習(xí)順利。

靜詩(shī)思 追問(wèn)

2019-08-23 22:54

謝謝老師，好的

張心心老師 解答

2019-08-23 23:02

好的，不用客氣。
堅(jiān)持學(xué)習(xí)終會(huì)有收獲的，加油吧。